问答题
中国公民李某为一文工团演员，2014年1～12月收入情况如下：
(1)每月取得工薪收入6000元，12月取得年终奖金24000元；
(2)每月参加赴郊县乡村文艺演出一次，每一次收入3000元，每次均通过当地教育局向农村义务教育捐款2000元；
(3)在A国讲学一次，取得收入50000元，已按该国税法规定在该国缴纳了个人所得税8000元；
(4)在B国出版自传作品一部，取得稿酬160000元，已按B国税法规定在该国缴纳了个人所得税16000元。
要求：按下列顺序回答问题：
问答题
计算2014年的工资和奖金收入应缴纳的个人所得税总和；
【正确答案】
【答案解析】工资和奖金收入应缴纳个人所得税工资收入应缴纳的个人所得税=[(6000-3500)×10%-105]×12=1740(元)
24000÷12=2000(元)，适用税率为10%、速算扣除数为105元
奖金收入应缴纳的个人所得税=24000×10%-105=2295(元)
工资和奖金收入合计应缴纳的个人所得税=1740+2295=4035(元)
问答题
计算2014年赴郊县乡村文艺演出收入应缴纳的个人所得税总和；
【正确答案】
【答案解析】演出收入应缴纳个人所得税=(3000-800-2000)×20%×12=480(元)
问答题
计算A国讲学收入在我国应缴纳的个人所得税；
【正确答案】
【答案解析】境外讲学已纳税额扣除限额=50000×(1-20%)×30%-2000=10000(元)
李某在A国缴纳了8000元，低于扣除限额10000元。
应补缴个人所得税=10000-8000=2000(元)
问答题
计算B国出版自传作品收入在我国应缴纳的个人所得税。
【正确答案】
【答案解析】稿酬扣除额=160000×(1-20%)×20%×(1-30%)=17920(元)
李某在B国缴纳了16000元，低于扣除额17920元。应补缴个人所得税=17920-16000=1920(元)