计算题
某企业2015—2018年销售收入与资产及无息流动负债的情况如下：
问答题
21.要求采用高低点法分项建立资金预测模型。
【正确答案】现金占用资金情况：
b现=(1 600一1 200)／(700—500)=2
a现=1 600—2×700=200
应收账款占用资金情况：
b应=(2 500一1 900)／(700—500)=3
a应=2 500—3×700=400
存货占用资金情况：
b存=(4 100-3 100)／(700—500)=5
a存=4 100—5×700=600
固定资产占用资金：a固=6 500
无息流动负债提供资金情况：
b流=(1 230—930)／(700—500)=1．5
a流=1 230一1．5×700=180
汇总计算：
b=2+3+5-1．5=8．5
a=200+400+600+6 500-180=7 520
Y=7 520+8．5X
b现=(1 600一1 200)／(700—500)=2
a现=1 600—2×700=200
应收账款占用资金情况：
b应=(2 500一1 900)／(700—500)=3
a应=2 500—3×700=400
存货占用资金情况：
b存=(4 100-3 100)／(700—500)=5
a存=4 100—5×700=600
固定资产占用资金：a固=6 500
无息流动负债提供资金情况：
b流=(1 230—930)／(700—500)=1．5
a流=1 230一1．5×700=180
汇总计算：
b=2+3+5-1．5=8．5
a=200+400+600+6 500-180=7 520
Y=7 520+8．5X
【答案解析】
问答题
22.计算2018年的资金需要量。
【正确答案】2018年的资金需要总量=现金+应收账款+存货+固定资产一无息流动负债=1 600+2 500+4 100+6 500一1 230=13 470(万元)
【答案解析】
问答题
23.如果预测2019年销售收入为1 000万元，利润留存为40万元，计算2019年的资金需要总量和外部筹资额。
【正确答案】2019年的资金需要总量=7 520+8．5×1 000=16 020(万元)
2019年需要增加的资金=16 020—13 470=2 550(万元)
2019年外部筹资额=2 550—40=2 510(万元)
2019年需要增加的资金=16 020—13 470=2 550(万元)
2019年外部筹资额=2 550—40=2 510(万元)
【答案解析】