问答题资料某公司以人民币为记账本位币，按发生日即期汇率进行折算。20×7年12月28日以每股3.8美元购入甲公司股票6万股作为交易性金融资产，另支付手续费200美元，当日即期汇率1美元=7.25元人民币。20×7年12月31日该股票每股市价为3.5美元，当日即期汇率1美元=7.30元人民币。20×8年，1月30日，甲公司宣告分派现金股利，每股0.15美元，当日即期汇率1美元=7.26元人民币。5月5日，企业收到分派的现金股利，当日即期汇率1美元=7.25元人民币。20×8年5月31日，以22万美元出售该交易性金融资产，当日即期汇率1美元=7.20元人民币。
要求为上述经济业务编制会计分录。

【正确答案】(1)20×7年12月28日：
借：交易性金融资产——成本(US＄3.8×60000×7.25) 1653000
投资收益(US＄200×7.25) 1450
贷：银行存款——美元户 1654450
(2)20×7年12月31日：
借：公允价值变动损益(1653000-US＄3.5×60 000×7.30) 120000
贷：交易性金融资产——公允价值变动 120000
(3)20×8年4月30日：
借：应收股利——美元户(US＄0.15×60000×7.26) 65340
贷：投资收益 65340
(4)20×8年5月5日：
借：银行存款——美元户(US＄0.15×60000×7.25) 65250
贷：应收股利——美元户 65250
(5)20×8年5月31日：
借：银行存款——美元户(US＄220000×7.20) 1584000
交易性金融资产——公允价值变动 120000
投资收益 69000
贷：交易性金融资产——成本 1653000
公允价值变动损益 120000

【答案解析】