问答题
甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率17％。2011年12月15 日，接受乙公司作为资本投入的专用设备一台，合同约定该设备的价值为300万元(假定合同约定的固定资产价值与公允价值相符)，增值税进项税额为51万元。约定甲公司接受乙公司的投入资本为351万元。甲公司收到该专用设备后立即投入基本生产车间使用。该专用设备估计使用年限为5年，预计净残值率为 5％，采用年限平均法计提折旧。2013年12月5日，甲公司将上述设备对外出售，实际出售价格为200万元(不合税)，已通过银行收回价款。
要求：(答案中的金额单位用万元表示)
问答题
编制甲公司接受乙公司购入设备的会计分录。
【正确答案】甲公司接受乙公司投入的设备：
借：固定资产 300
应交税费——应交增值税(进项税额) 5 1
贷：实收资本——乙公司 35 1
【答案解析】
问答题
计算甲公司2012年度应计提的折旧额。
【正确答案】甲公司2012年应计提的折旧额=300 ×(1-5％)÷5=57(万元)。
【答案解析】
问答题
编制甲公司计提2012年度固定资产折旧的会计分录。
【正确答案】甲公司计提2012年度折旧时：
借：制造费用 57
贷：累计折旧 57
【答案解析】
问答题
计算甲公司处置设备的净损益。
【正确答案】该设备截至2013年12月5日，应计提的折旧为57×2=1 14(万元)。所以，该设备2013年12月5日处置时，净收益=200-(300-114)=14(万元)。
【答案解析】
问答题
编制甲公司处置设备的会计分录(到收回价款一步即可)。
【正确答案】．(1)将出售固定资产转入清理时：
借：固定资产清理 186
累计折旧 1 14
贷：固定资产 300
(2)收回出售固定资产的价款时：
借：银行存款 200
贷：固定资产清理 200
【答案解析】