(1)购入原材料一批,取得的增值税专用发票上注明价款100万元,增值税税款17万元,支付该批原材料运费,取得的增值税专用发票上注明价款2万元,增值税税款0.22万元;
(2)从小规模纳税人企业购进低值易耗品,支付价税合计额5.6万元,取得普通发票;
(3)销售A型号电视机100台,开具普通发票,收取价税合计额46.8万元;
(4)销售B型号电视机200台,开具的增值税专用发票上注明价款100万元;
(5)无偿赠送B型号电视机50台给当地老年福利院。
要求:
(1)计算该企业当月可以抵扣的进项税额;
(2)计算该企业当月销售A型号电视机的销项税额;
(3)计算该企业当月销售B型号电视机的销项税额;
(4)计算该企业当月赠送B型号电视机的销项税额;
(5)计算该企业当月应缴纳的增值税税额。(2)该企业当月销售A型号电视机的销项税额=46.8÷(1+17%)×17%=6.8(万元)
(3)该企业当月销售B型号电税机的销项税额=100×17%=17(万元)
(4)该企业当月赠送B型号电视机的销项税额=100÷200×50×17%=4.25(万元)
(5)该企业当月应纳增值税税额=(6.8+17+4.25)-17.22=10.83(万元)