某油田是增值税一般纳税人，2013年2月生产原油20万吨和高凝油3万吨，伴采天然气1000万立方米。当月用于生产过程加热使用原油2万吨，将其余的原油销售，取得销售额(不含增值税)180万元，将伴采的天然气全部销售，取得销售额(不含增值税)50万元。为邻省某油田进行油田基本建设，在劳务发生地预交了0.6万元税款后实际取得款项19.4万元；当月购入生产用水电取得增值税发票标明增值税9万元，从小规模纳税人处外购办公用品，取得税务机关代开的增值税发票，税款1万元。假定当地原油、天然气资源税税率均为5%，要求计算(单位：万元)：

问答题该企业原油应纳的资源税；

【正确答案】

【答案解析】该企业原油应纳的资源税=180×5%=9(万元)
这里注意：开采原油过程中用于加热、修井的原油免征资源税。

问答题该企业高凝油应纳的资源税：

【正确答案】

【答案解析】该企业高凝油未销售不缴纳资源税

问答题该企业天然气应纳的资源税：

【正确答案】

【答案解析】该企业天然气应纳的资源税=50×5%=2.5(万元)
这里注意：与开采石油伴采的天然气征税。

问答题该企业可抵扣的增值税进项税：

【正确答案】

【答案解析】该企业可抵扣的增值税进项税=9+1=10(万元)

问答题该企业应纳的增值税：

【正确答案】

【答案解析】该企业应纳的增值税=180×17%+50×13%+(19.4+0.6)/(1+17%)×17%-10-0.6=40.01-10.6=29.41(万元)

问答题该企业应纳的营业税。

【正确答案】

【答案解析】该企业应纳的营业税0元。
这里注意：原油增值税税率17%，天然气增值税使用13%低税率，油田基本建设收入征收增值税而不征营业税，在劳务发生地预缴的税款可从其应纳增值税中抵扣。