某县城一内资房地产开发公司在2014年1—9月中旬开发写字楼一栋，总建筑面积10000平方米。在开发写字楼的过程中，取得土地使用权支付金额2400万元，发生房地产开发成本2600万元。9—12月将写字楼全部销售，销售合同记载收入9600万元。另外该公司从2014年2月28日起将2011年建成的一栋账面价值为1000万元的开发产品临时对外出租，租赁合同约定每月租金12万元，租赁期限10个月，2014年5月底双方同意停止租赁，收回后一直处于闲置状态。该公司全年发生销售费用600万元、管理费用800万元(未含印花税和房产税)、财务费用180万元(全部为当年开发写字楼的借款利息支出，能提供金融机构证明且能计算分摊，其中175万元是未超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额，5万元为因违约被银行的加罚的罚息)。
(注：计算房产余值的扣除比例为20%，计算土地增值税其他开发费用的扣除比例为5%，不考虑地方教育附加，房地产开发公司出租商品房期间计入其他业务成本账户金额20万元)
要求：根据上述资料，回答下列问题。
【正确答案】
【答案解析】计算公司应缴纳房产税=12×3×12%=4.32(万元)
【正确答案】
【答案解析】计算应缴纳印花税=9600×0.5‰+12×10×1‰=4.8+0.12=4.92(万元)
房产税按照实际租赁计算；印花税按照合同约定的金额计算。
【正确答案】
【答案解析】计算公司应缴纳营业税=9600×5%+12×5%×3=481.8(万元)
问答题
计算2014年该公司应缴纳的城建税和教育费附加。
【正确答案】
【答案解析】计算城建税和教育费附加=481.8×(5%+3%)=38.54(万元)
【正确答案】
【答案解析】计算取得土地使用权支付的金额2400万元，房地产开发成本2600万元，允许扣除的开发费用=(2400+2600)×5%+175=425(万元)。
违约罚息在计算土地增值税时不得作为费用扣除，但是计算企业所得税时可以扣除。
计算扣除项目合计=2400+2600+425+9600×5%×(1+5%+3%)+(2400+2600)×20%=6943.4(万元)
【正确答案】
【答案解析】计算销售收入合计9600万元，增值额=9600-6943.4=2656.6(万元)
增值率=2656.6/6943.4×100%=38.26%，适用30%的税率，应纳土地增值税=2656.6×30%=796.98(万元)。
问答题
计算2014年度企业所得税应纳税所得额的扣除项目金额。
【正确答案】
【答案解析】计算企业所得税应纳税所得额的扣除项目金额共计=2400+2600+600+800+20+180+796.98+4.32+4.92+481.8+38.54=7926.56(万元)
问答题
计算该房地产开发公司2014年度应缴纳的企业所得税。
【正确答案】
【答案解析】计算2014年度应缴纳企业所得税=(9600+12×3-7926.56)×25%=427.36(万元)