不定项选择题李某兴办一家个人独资企业，2017年该个人独资企业相关财务资料如下：
(1)2017年年初该个人独资企业向金融机构借款100万元，期限1年，年利率10%；同时向非金融机构借款100万元，期限1年，年利率13%。
(2)李某聘请了3名员工，每人每月支付工资4000元，李某自己每月领取工资5000元。(3)个人独资企业因未按期交货发生合同违约金10万元；因未按期交税发生税收滞纳金1万元，赞助支出1万元，直接向贫困地区的捐赠3万元。
(4)2017年4月，李某以个人名义购买境内某上市公司股票，2017年9月份出售，持有期间取得股息2万元。从境内非上市公司取得股息1万元。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

单选题个人独资企业在计算2017年度个人所得税时准予扣除的利息支出是______万元。

【正确答案】 B

【答案解析】 根据税法规定，个体工商户向金融机构借款发生的利息支出准予税前扣除，所以向金融企业贷款发生的利息可以全额扣除，金额是10万元(100×10%)。向非金融机构和个人借款发生的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的部分可以扣除，所以金额是10万元(100×10%)。总共可以扣除的利息费用是20万元。

单选题个人独资企业在计算2017年度个人所得税时准予扣除的工资是______万元。

【正确答案】 A

【答案解析】 根据税法规定，个体工商户实际支付给从业人员合理的工资薪金准予税前扣除。个体工商户业主的工资薪金支出不得税前扣除。所以准予税前扣除的工资薪金是14.4万元(3×12×4000)。

单选题个人独资企业发生的下列支出中，在计算2017年度个人所得税时准予扣除的是______。

单选题计算李某股息所得应缴纳个人所得税税额的下列公式中，正确的是______。

【正确答案】 B

【答案解析】 根据题意，李某购买股票获得的收入属于“利息、股息和红利所得”，收入全额计入应纳税所得额，适用税率20%。税法规定个人从公开发行和转让市场获得的上市公司股票，持股期限在1个月以内的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上1年以内的，暂减按50%计入应纳税所得额。李某购买上市公司股票持有期限在1个月～1年，所以减50%计税。购买非上市公司股票不享受优惠。因此个税计算公式是2×50%×20%+1×20%。