【正确答案】正确答案：当期免抵退税不得免征和抵扣税额＝50×(17％一13％)＝2(万元) 应纳增值税额＝100×17％－(34－2)－3＝－18(万元) 出口货物免抵退税额＝50×13％＝6．5(万元) 当期期末留抵税额18万元大于当期免抵退税额6．5万元，故当期应退税额等于免抵退税额6．5万元。 会计分录： 1．采购原材料时： 借：原材料 200 应交税费一应交增值税(进项税额) 34 贷：银行存款 234 2．销售货物(内销) 借：银行存款 117 贷：主营业务收入一内销 100 应交税费一应交增值税(销项税额) 17 3．销售货物(外销) ①实现销售时： 借：应收账款一应收外汇账款 50 贷：主营业务收入一外销 50 ②不得抵扣进项税额(当期免抵退税不得免征和抵扣税额)： 借：主营业务成本一一般贸易出口 2 贷：应交税费一应交增值税(进项税额转出) 2 ③收到主管税务机关《通知单》后： 借：应收出口退税款 6．5 贷：应交税费—应交增值税(出口退税) 6．5 ④收到出口退税款时： 借：银行存款 6．5 贷：应收出口退税款 6．5