单选题中国居民张某2009年收入情况如下：
(1)1月1日以市场价格出租市区一套居民住房，租期1年，合同注明租金共计24000元，在此之前为出租房屋支付装修费2000元。并缴纳了相关税费；
(2)为某上市公司提供管理咨询，上市公司实际支付不含税咨询费45000元(不考虑相关税费)；
(3)每月工资8000元，年终奖金36000元；
(4)2009年12月因意外伤害获得保险赔偿收入12万元。
根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题(计算结果保留两位小数)：

单选题张某2009年出租房屋应纳营业税、城市维护建设税、教育费附加、房产税合计为 ( )元。

A、 1356
B、 2552
C、 1752
D、 2052

【正确答案】 A

【答案解析】[解析] 财税[2008]24号规定，对个人出租住房取得的所得减按10%的税率征收个人所得税；出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税；对个人出租住房，不区分用途，在3%税率的基础上减半征收营业税，按4%的税率征收房产税，免征城镇土地使用税；
营业税=24000×3%×50%=360(元)
城市维护建设税=360×7%=25.2(元)
教育费附加=360×3%=10.8(元)
房产税=24000×4%=960(元)
张某2009年应纳营业税、城市维护建设税、教育费附加、房产税合计=360+25.2+10.8+960=1356(元)

单选题提供管理咨询服务应缴纳的个人所得税( )元。

A、 11578.95
B、 11758.95
C、 12500.45
D、 15728.59

【正确答案】 A

【答案解析】[解析] 应纳税所得额=[(45000-2000)×(1-20%)]÷76%=45263.16(元)
缴纳个人所得税=45263.16×30%-2000 =11578.95(元)

单选题全年工资及年终奖应缴纳个人所得税( )元。

A、 16185
B、 15175
C、 17351
D、 16158

【正确答案】 B

【答案解析】[解析] 全年工资应缴纳个人所得税 =[(8000-2000)×20%-375]×12=9900(元)
36000÷12=3000(元)，适用税率15%，速算扣除数125
年终奖应缴纳个人所得税=36000×15%-125=5275(元)
合计缴纳个人所得税=9900+5275=15175(元)

单选题张某2009年收入应纳个人所得税合计( )元。

A、 28778.57
B、 28878.75
C、 27858.35
D、 27978.75

【正确答案】 C

【答案解析】[解析] 每月的租金收入=24000÷12=2000(元)
每月应缴纳的税金=1356÷12=113(元)
张某出租房屋应纳个人所得税=(2000-113-800-800)×10%×2+(2000-113-400-800)×10%+(2000-113-800)×10%×9=1104.4(元)
个人取得的保险赔款免税。
张某2009年收入应缴纳个人所得税=11578.95+15175+1104.4=27858.35(元)