多选题 假定某内资企业2011年度生产经营情况为：销售收入为6000万元(其中属于符合条件的综合利用资源产出产品的收入为100万元)，销售成本为5600万元，销售费用为50万元，缴纳增值税30万元，缴纳消费税、城市维护建设税和教育费附加共计47万元，发生管理费用100万元(其中业务招待费为24万元)，通过救灾委员会向灾区捐款20万元，直接向灾区某学校捐赠10万元。
根据以上资料，回答下列问题：
多选题 企业全年的收入总额为______万元。
  • A.6000
  • B.5000
  • C.5900
  • D.5100
【正确答案】 A
【答案解析】
多选题 企业应税前扣除的业务招待费金额为______万元。
  • A.14．4
  • B.30
  • C.24
  • D.18
【正确答案】 A
【答案解析】实际发生额的60%是14.4万元，扣除限额是6000×0.5%=30(万元)，所以可以税前扣除14.4万元。
多选题 捐赠支出准予扣除额为______万元。
  • A.20.76
  • B.30
  • C.10
  • D.20
【正确答案】 D
【答案解析】会计利润=6000-5600-50-47-100-20-10=173(万元)，捐赠限额=173×12%=20.76(万元)，所以20万元可以列支。
多选题 全年应纳税所得额为______万元。
  • A.82.6
  • B.92.6
  • C.173.6
  • D.182.6
【正确答案】 D
【答案解析】应纳税所得额=173-100×10%+(24-14.4)+10=182.6(万元)
多选题 全年应缴纳的企业所得税为______万元。
  • A.48.15
  • B.23.15
  • C.43.25
  • D.45.65
【正确答案】 D
【答案解析】应纳税额=182.6×25%=45.65(万元)