问答题 W公司201A年12月31日有关科目余额为:
   有借方余额的:现金29000元、银行存款310000元、其他货币资金100000元、应收账款450000元,原材料600000元、燃料200000元、低值易耗品40000元、包装物120000元、生产成本400000元、产成品800000,元、分期收款发出商品300000元、委托代销商品150000元、长期股权投资580000元、持有至到期投资360000元(其中80000元已于一年内到期)、固定资产1000000元、在建工程220000元、无形资产500000元。
   有贷方余额的:短期借款500000元、应付账款420000元、应付票据100000元、应交税费250000元、应付职工薪酬200000元、坏账准备9000元、累计折旧350000元、长期借款400000元(其中100000元已于一年内到期)、累计摊销60000元。
   要求:计算所有者权益为多少。假设所有者权益中,股本、资本公积、盈余公积和未分配利润分别占所有者权益的30/%、40/%、20/%、10/%,计算各权益项目的数额。根据资料和计算结果编制资产负债表。
【正确答案】所有者权益=5740000-1870000=3870000(元)
   股本=3870000×30/%=1161000(元)
   资本公积=3870000×40/%=1548000(元)
   盈余公积=3870000×20/%=774000(元)
   未分配利润=3870000×10/%=387000(元)
资产负债表
编制单位:W公司       201A年12月31日           单位:元
项目 年初数 年末数 项目 年初数 年末数
流动资产:     流动负债    
货币资金   439000 短期借款   500000
应收账款净额   441000 应付账款   420000
存货   2610000 应付票据   100000
一年内到期的长期债   80000 应交税费   250000
权投资     应付职工薪酬   200000
      一年内到期的长期借款   100000
流动资产小计   3570000 流动负债小计   1570000
长期资产:     长期借款   300000
长期股权投资   580000 负债合计   1870000
持有至到期投资   280000 所有者权益:    
固定资产原价   1000000 实收资本   1161000
减:累计折旧   350000 资本公积   1548000
固定资产净值   650000 盈余公积金   774000
在建工程   220000 未分配利润   387000
无形资产   440000      
资产合计   5740000 负债与所有者权益合计   5740000
【答案解析】