单选题

(二)

北京某具有进出口经营权的工贸公司，2011年10月相关经营业务如下：
(1)进口化妆品一批，支付国外的买价220万元、国外的自己的采购代理人佣金6万元、国外的经纪费4万元；支付运抵我国海关前的运输费用20万元、装卸费用和保险费用11万元；支付海关运往公司的运输费用8万元、装卸费用和保险费用3万元。
(2)进口设备一套，境外成交价300万美元(1美元=7元人民币)，支付境外经纪人费22万美元，运至入境口岸运费35万美元，保险费无法确定。支付包装材料0.80万美元。海关当月1日开具了关税缴款凭证，该公司在开具关税税款缴纳凭证之日起25日才缴纳税款。
(3)原免税进口货物现转售，海关审定该货物原进口价格为50万美元(1美元=7元人民币)，已使用3年零10个月。(海关监管年限4年)
(注：关税税率20%，化妆品消费税税率30%；当月购销各环节所涉及到的票据符合税法规定，并经过税务机关认证)
根据上述资料回答下列问题：

单选题进口化妆品缴纳的增值税为( )万元。
A．74.31 B．75.25 C．75.89 D．76.28

【正确答案】 A

【答案解析】[解析] 国外的采购代理人属于购买方自己的采购代理人，故该佣金6万元不计入完税价格；国外经纪费(属于双方的经纪人)，应计入关税完税价格；运至海关口岸前的费用应计入完税价格。
关税=(220+4+20+11)×20%=51(万元)
进口化妆品组成计税价格=(220+4+20+11+51)÷(1-30%) =437.14(万元)
进口化妆品的消费税=437.14×30%=131.14(万元)
进口化妆品的增值税=437.14×17%=74.31(万元)

单选题进口设备共缴纳税金为( )万元。
A．912.25 B．1014.70 C．929.58 D．938.59

【正确答案】 B

【答案解析】[解析] 保险费无法确定时，按(货价+运费)的3‰计算保险费。
保险费=(300+35) x3‰=1.005(万元)
关税完税价格=( 300+22+35+0.8+1.005)×7=2511.64(万元)
关税=2511.64×20%=502.33(万元)
增值税=(2511.64+502.33)×17%=512.37(万元)
进口税金合计=502.33+512.37=1014.7(万元)