问答题
1．某建设项目的工程费由以下内容构成：
1)主要生产项目1500万元，其中建筑工程费300万元，设备购置费1050万元，安装工程费150万元。
2)辅助生产项目300万元，其中建筑工程费150万元，设备购置费110万元，安装工程费40万元。
3)公用工程150万元，其中建筑工程费100万元，设备购置费40万元，安装工程费10万元。
2．项目建设前期年限为1年，项目建设期第1年完成投资40%，第2年完成投资60%。工程建设其他费为250万元，基本预备费率为10%，年均投资价格上涨为6%。
3．项目建设期2年，运营期8年。建设期贷款1200万元，贷款年利率为6%，在建设期第1年投入40%，第2年投入60%。贷款在运营期前4年按照等额还本、利息照付的方式偿还。
4．项目固定资产投资预计全部形成固定资产，使用年限为8年，残值率为5%，采用直线法折旧。运营期第1年投入资本金200万元作为流动资金。
5．项目运营期正常年份的营业收入为1300万元，经营成本为525万元。运营期第1年的营业收入和经营成本均为正常年份的70%，自运营期第2年起进入正常年份。
6．所得税税率为25%，营业税及附加税率为6%。
问答题
列式计算项目的基本预备费和涨价预备费。
【正确答案】(1)基本预备费=(工程费用+工程建设其他费用)×基本预备费费率
=[(1500+300+150)+250]×10%=220.00(万元)
(2)涨价预备费[*]
静态投资=1500+300+150+250+220=2420(万元)
建设期第1年完成投资=2420×40%=968(万元)
第1年的涨价预备费=968×(1.061.5-1)=88.41(万元)
建设期第2年完成投资=2420×60%=1452(万元)
第1年的涨价预备费=1452×(1.062.5-1)=227.70(万元)
则建设期的涨价预备费=88.41+227.70=316.11(万元)
【答案解析】
问答题
列式计算项目的建设期贷款利息，并完成建设项目固定资产投资估算表。
| {{B}}建设项目固定资产投资估算表{{/B}}
(单位：万元)
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| 项目名称 |
建筑工程费 |
设备购置费 |
安装工程费 |
其他费 |
合计 |
| 1.工程费 |
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| 1.1 主要项目 |
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| 1.2 辅助项目 |
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| 1.3 公用工程 |
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| 2.工程建设其他费 |
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| 3.预备费 |
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| 3.1 基本预备费 |
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| 3.2 涨价预备费 |
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| 4.建设期利息 |
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| 5.固定资产投资 |
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【正确答案】建设期利息计算公式：[*]
第1年利息[*](万元)
第2年利息[*](万元)
则建设期贷款利息=14.40+51.26=65.66(万元)
建设项目固定资产投资估算表见下表。
| {{B}}建设项目固定资产投资估算表{{/B}}
(单位：万元)
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| 项目名称 |
建筑工程费 |
设备购置费 |
安装工程费 |
其他费 |
合 计 |
| 1.工程费 |
550.00 |
1200.00 |
200.00 |
|
1950.00 |
| 1.1 主要项目 |
300.00 |
1050.00 |
150.00 |
|
1500.00 |
| 1.2 辅助项目 |
150.00 |
110.00 |
40.00 |
|
300.00 |
| 1.3 公用工程 |
100.00 |
40.00 |
10.00 |
|
150.00 |
| 2.工程建设其他费 |
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250.00 |
250.00 |
| 3.预备费 |
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536.11 |
536.11 |
| 3.1 基本预备费 |
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|
|
220.00 |
220.00 |
| 3.2 涨价预备费 |
|
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316.11 |
316.11 |
| 4.建设期利息 |
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65.66 |
65.66 |
| 5.固定资产投资 |
550.00 |
1200.00 |
200.00 |
851.77 |
2 801.77 |
【答案解析】
问答题
计算项目各年还本付息额，填入还本付息计划表。
| {{B}}还本付息计划表{{/B}}
(单位：万元)
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| 序号 |
项目名称 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
| 1 |
年初借款余额 |
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| 2 |
当年借款 |
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| 3 |
当年计息 |
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| 4 |
当年还本 |
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| 5 |
当年还本付息 |
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| 6 |
期末余额 |
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【正确答案】还本付息计划表见下表。
| {{B}}还本付息计划表{{/B}}
(单位：万元)
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| 序号 |
项目名称 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
| 1 |
年初借款余额 |
|
494.40 |
1265.66 |
949.24 |
632.82 |
316.40 |
| 2 |
当年借款 |
480.00 |
720.00 |
|
|
|
|
| 3 |
当年计息 |
14.40 |
51.26 |
75.94 |
56.95 |
37.97 |
18.98 |
| 4 |
当年还本 |
|
|
316.42 |
316.42 |
316.42 |
316.40 |
| 5 |
当年还本付息 |
|
|
392.36 |
373.37 |
354.39 |
335.40 |
| 6 |
期末余额 |
494.40 |
1265.66 |
949.24 |
632.82 |
316.40 |
0.00 |
注：由于该题给出的数据不严谨，因此出现了数据上的误羞，原本每年还本金额应为316.415万元，但是题目要求保留2位小数，故根据“四舍五入”原则，取为316.42万元，因此在计算期的第6年借款余额上出现了0.02万元的数据误差，故此年的还本额取316.40万元，对冲误差引起的0.02万元。如若按照每年等额还款316.42万元计算，则最后期末借款余额不是0，而是-0.02万元，不符合会计恒等式原则。
【答案解析】
问答题
列式计算项目运营期第1年的总成本费用。
【正确答案】由题意可知，运营期第1年总成本费用相关数据如下：
固定资产折旧费=(550.00+1200.00+200.00+851.77)×(1-5%)÷8=332.71(万元)
经营成本=525×70%=367.50(万元)
利息支出=(1200+65.66)×6%=75.94(万元)
因此，运营期第1年的总成本费用=332.71+367.50+75.94=776.51(万元)
【答案解析】
问答题
列式计算项目资本金现金流量分析中运营期第1年的净现金流量。
(填表及计算结果均保留2位小数)
【正确答案】(1)现金流入：1300×70%=910(万元)
(2)现金流出：
1)200万元
2)316.42万元
3)75.94万元
4)367.50万元
5)910×6%=54.60(万元)
6)(910-54.60-776.15)×25%=19.81(万元)
合计1034.27万元，所以，净现金流量为：910-1034.27=-124.27(万元)。
【答案解析】