综合题 甲工业企业(居民企业，增值税一般纳税人)2020年度全年收入、成本费用、营业外收支、利润总额等数据详见企业所得税年度纳税申报表A100000，期间费用有关数据详见期间费用明细表A104000，职工薪酬有关数据详见职工薪酬支出及纳税调整明细表A105050。
   

A100000  中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)
行次					类别								项目																								金额
1					利润总额计算								一、营业收入(填写A101010/101020/103000)																								14000000
2													减：营业成本(填写A102010/102020/103000)																								6040000
3													减：税金及附加																								112000
4													减：销售费用(填写A104000)																								1500000
5													减：管理费用(填写A104000)																								4927000
6													减：财务费用(填写A104000)																								60000
7													减：资产减值损失																								0
8													加：公允价值变动收益																								0
9													加：投资收益																								0
10													二、营业利润(1-2-3-4-5-6-7+8+9)																								1361000
11													加：营业外收入(填写A101010/101020/103000)																								1200000
12													减：营业外支出(填写A102010/102020/103000)																								465000
13													三、利润总额(10+11-12)																								2096000
…					…								…																								…
24					应纳税额计算								税率(25%)																								25%
25													六、应纳所得税额(23×24)
26													减：减免所得税额(填写A107040)																								0
27													减：抵免所得税额(填写A107050)
28													七、应纳税额(25-26-27)																								0
29													加：境外所得应纳所得税额(填写A108000)																								0
30													减：境外所得抵免所得税额(填写A108000)																								0
31													八、实际应纳所得税额(28+29-30)																								0
32													减：本年累计实际已缴纳的所得税额																								524000

资料1：
    A100000表第11行“营业外收入”1200000元，系收到政府部门发放的专项补助资金。已知2020年年初收到3600000元，受益期三年，不符合不征税收入条件，企业会计处理为：
    年初收到政府补助时：
    借：银行存款    3600000
          贷：递延收益    3600000
    2020年年末：
    借：递延收益    1200000
          贷：营业外收入    1200000
    资料2：
    A100000表第12行“营业外支出”465000元，系甲工业企业在2020年12月5日通过所在市政府下属教育局向希望学校捐赠其自产货物一批并取得合规票据，该批货物生产成本300000元，当月市场销售价格为375000元(不含增值税)。以及在12月15日将另一批货物直接捐赠给某幼儿园，该批货物生产成本100000元，当月市场销售价格为125000元(不含增值税)，企业账务处理为：
    借：营业外支出——捐赠    465000
          贷：库存商品    400000
          应交税费——应交增值税(销项税额)    65000
   

A104000 期间费用明细表
行次					项目																销售 费用						其中： 境外支付						管理 费用							其中： 境外支付						财务 费用					其中： 境外支付
																					1						2						3							4						5					6
1					一、职工薪酬																0						*						2648000							*						*					*
2					二、劳务费																110000						0						0							0						*					*
3					三、咨询顾问费																0						0						0							0						*					*
4					四、业务招待费																25000						*						75000							*						*					*
5					五、广告费和业务宣传费																600000						*						0							*						*					*
6					六、佣金和手续费																0						0						0							0						0					0
7					七、资产折旧摊销费																0						*						1000000							*						*					*
8					八、财产损耗、盘亏及毁损损失																0						*						0							*						*					*
9					九、办公费																0						*						483000							*						*					*
10					十、董事会费																0						*						0							*						*					*
11					十一、租赁费																350000						0						0							0						*					*
12					十二、诉讼费																0						*						0							*						*					*
13					十三、差旅费																220000						*						112000							*						*					*
14					十四、保险费																20000						*						26000							*						*					*
15					十五、运输、仓储费																40000						0						0													*					*
16					十六、修理费																5000						0						28000							0						*					*
17					十七、包装费																1270000						*						0							*						*					*
18					十八、技术转让费																0						0						0							0						*					*
19					十九、研究费用																0						0						0							0						*					*
20					二十、各项税费																0						*						45000							*						*					*
21					二十一、利息收支																*						*						*							*						60000					0
22					二十二、汇兑差额																*						*						*							*						0					0
23					二十三、现金折扣																*						*						*							*						0					*
24					二十四、党组织工作经费																*						*						0							*						*					*
25					二十五、其他																3000						0						510000							0						0					0
26					合计(1+2+3+…25)																1500000						0						4927000							0						60000					0

A105050 职工薪酬支出及纳税调整明细表
行 次				项目													账载 金额						实际发 生额						税收规定 扣除率						以前年度 累计结转 扣除额						税收 金额				纳税调 整金额						累计结转以后 年度扣除额
																	1						2						3						4						5				6(1-5)						7(1+4-5)
1				一、工资薪金支出													2800000						2800000						*						*																*
2				其中：股权激励													0						0						*						*																*
3				二、职工福利费支出													362000						362000						14%						*																*
4				三、职工教育经费支出													227000						225000						*						0
5				其中：按税收规定比例 扣除的职工教育经费													227000						225000						8%
6				按税收规定全额扣除 的职工培训费用													0						0						0						*																*
7				四、工会经费支出													56000						56000						2%						*																*
8				五、各类基本社会保障 性缴款													0						0						*						*																*
9				六、住房公积金													63000						63000						*						*																*
10				七、补充养老保险													70000						70000						5%						*																*
11				八、补充医疗保险													70000						70000						5%						*																*
12				九、其他													0						0						*						*																*
13				合计(1+3+4+7+8+9+ 10+11+12)													3648000						3628000						*						0

资料3：
    已知该企业职工工资总额2800000元，其中1000000元在“生产成本”中列支，1800000元在“管理费用——职工薪酬”中列支，另外销售部门人员的职工薪酬均记入“管理费用——职工薪酬”中，经核实，“管理费用——职工薪酬”记录的2648000元为企业2020年1月至12月份实际计提记入“管理费用”科目的金额，该企业2020年1月份发放2019年提而未发工资220000元，2020年12月计提但在2021年1月份发放工资250000元。
    经核实，企业2020年度计提记入管理费用的职工教育经费227000元，2020年度实际发生的职工教育经费支出225000元。
    资料4：
    “销售费用——业务招待费”“管理费用——业务招待费”的明细账中，有18000元未取得合理票据，其余项目及金额均取得合法有效凭证。
    问题：

问答题     根据提供资料内容，按照企业所得税法及法规规定，正确填写企业所得税年度纳税申报表中A105010中相关栏次，计算结果以“元”为单位，保留小数点后两位数(申报表已列数字均为正确填报)。

问答题     根据提供资料内容，按照企业所得税法及法规规定，正确填写企业所得税年度纳税申报表中A105020中相关栏次，计算结果以“元”为单位，保留小数点后两位数(申报表已列数字均为正确填报)。

问答题     根据提供资料内容，按照企业所得税法及法规规定，补充填写企业所得税年度纳税申报表中A105050中相关栏次，计算结果以“元”为单位，保留小数点后两位数(申报表已列数字均为正确填报)。

问答题     根据提供资料内容，按照企业所得税法及法规规定，正确填写企业所得税年度纳税申报表中A105070中相关栏次，计算结果以“元”为单位，保留小数点后两位数(申报表已列数字均为正确填报)。

问答题     根据提供资料内容，按照企业所得税法及法规规定，正确填写企业所得税年度纳税申报表中A105000中相关栏次，计算结果以“元”为单位，保留小数点后两位数(申报表已列数字均为正确填报)。

问答题     根据提供资料内容，按照企业所得税法及法规规定，补充填报表中A100000中相关栏次的数据，计算结果以“元”为单位，保留小数点后两位数(申报表已列数字均为正确填报)。