单选题
某酒厂为增值税一般纳税人，某年某月份经济业务如下：
1．销售粮食白酒三笔，货款已存入银行
2．销售散装粮食白酒一批，数量3吨，含税单价每吨4680元，收取包装物押金
2340元，全部款项已存入银行；
3．销售以外购薯类白酒和自产糠麸白酒勾兑的散装酒，数量6吨，含税单价每吨
2340元，其中，外购薯类白酒3吨，含税价总计4680元，并取得增值税专用发票，全部用于勾兑并销售，货款已存入银行；
4．用自产瓶装粮食白酒10吨，换取酿酒所用原材料111150元；
5．本厂生产的瓶装粮食白酒10吨，3吨用于馈赠，7吨用于职工福利。
根据以上资料，回答下列问题：
单选题
销售散装粮食白酒应纳消费税为{{U}} {{/U}}元。
- A.6000
- B.6085
- C.6585
- D.6500
【正确答案】
D
【答案解析】应纳消费税当4680×3+2340)/(1+17%)×25%+3×2000×0.5=6500(元)
单选题
出售勾兑的散装白酒应纳消费税为{{U}} {{/U}}元。
- A.7800
- B.9000
- C.1200
- D.2400
【正确答案】
B
【答案解析】应纳消费税=2340/(1+17%)×6×25%+6×2000×0.5=9000(元)
单选题
用于换取原材料的自产白酒应纳消费税为{{U}} {{/U}}元。
- A.58333.33
- B.57500
- C.62500
- D.37787.5
【正确答案】
C
【答案解析】应纳消费税=24570/(1+17%)×10×25%+10×2000×0.5=62500(元)
单选题
用于馈赠和职工福利的白酒应纳消费税为{{U}} {{/U}}元。
- A.57500
- B.47500
- C.55700
- D.45700
【正确答案】
A
【答案解析】用于馈赠和职工福利的应税消费品的计税依据是同类应税消费品的平均售价，且按销售数量加权平均，所以加权平均单价=(491400+222300+842400)/(20+10+40)= 22230(元)(含税)
应纳消费税额=22230/[(1+17%)×10×25%+10×2000×0.5]=57500(元)