计算题 某房地产开发公司为一般纳税人，于2017年8月，与政府部门签订一份土地使用权出让合同，支付地价款5500万元，取得财政票据，当月办妥相关手续。自取得土地使用权当月开始建造一栋写字楼，于2018年12月竣工并将建筑面积的50%销售，取得含税销售收入12000万元，其余面积用于出租。主管税务机关要求该公司对该项目进行土地增值税清算。
    开发期间，支付前期工程费、建筑安装工程费、设施费等共计4000万元：开发销售期间支付与该项目相关的期间费用900万元，其中支付给银行的贷款利息400万元，并取得相应凭证。可扣除的与转让房地产有关的税金为80万元。
    该项目已预缴土地增值税750万元。
    其他相关资料：当地契税税率为4%；房地产开发费用扣除比例按照规定相关上限执行。
    要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
问答题   税务机关是否可要求该房地产开发公司进行土地增值税清算?请说明理由。
【正确答案】

税务机关可以要求该房地产开发公司进行土地增值税清算。

已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的，主管税务机关可要求进行土地增值税清算。

本题中的房地产开发企业，已符合上述要求，因此主管税务机关可要求进行土地增值税清算。

【答案解析】

[考点] 土地增值税应纳税额的计算

问答题   计算该房地产开发项目的不含税转让收入。
【正确答案】

税务机关可以要求该房地产开发公司进行土地增值税清算。

已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的，主管税务机关可要求进行土地增值税清算。

本题中的房地产开发企业，已符合上述要求，因此主管税务机关可要求进行土地增值税清算。

【答案解析】

[考点] 土地增值税应纳税额的计算

问答题   计算该房地产开发项目可扣除的取得土地使用权所支付的金额。
【正确答案】

税务机关可以要求该房地产开发公司进行土地增值税清算。

已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的，主管税务机关可要求进行土地增值税清算。

本题中的房地产开发企业，已符合上述要求，因此主管税务机关可要求进行土地增值税清算。

【答案解析】

[考点] 土地增值税应纳税额的计算

问答题   计算该房地产开发项目的土地增值税可扣除金额合计。
【正确答案】

税务机关可以要求该房地产开发公司进行土地增值税清算。

已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的，主管税务机关可要求进行土地增值税清算。

本题中的房地产开发企业，已符合上述要求，因此主管税务机关可要求进行土地增值税清算。

【答案解析】

[考点] 土地增值税应纳税额的计算

问答题   计算该房地产开发项目缴纳土地增值税适用的税率及速算扣除数。
【正确答案】

税务机关可以要求该房地产开发公司进行土地增值税清算。

已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的，主管税务机关可要求进行土地增值税清算。

本题中的房地产开发企业，已符合上述要求，因此主管税务机关可要求进行土地增值税清算。

【答案解析】

[考点] 土地增值税应纳税额的计算

问答题   计算该房地产开发项目销售写字楼应补缴(或应退)的土地增值税。
【正确答案】

税务机关可以要求该房地产开发公司进行土地增值税清算。

已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的，主管税务机关可要求进行土地增值税清算。

本题中的房地产开发企业，已符合上述要求，因此主管税务机关可要求进行土地增值税清算。

【答案解析】

[考点] 土地增值税应纳税额的计算