问答题 资料：LJ有限公司20X3年7月发生下列业务要求：根据下述资料，按科目汇总表核算组织程序进行核算，编制科目汇总表等。
   7月1日，接受SQ有限公司的追加投资600万元，款项已存入银行。
   7月3日，从银行取得短期借款24万元。
   7月3日，购入新设备10台，共计456万元，已经安装完毕，价款已付。
   7月6日，用银行存款74400元缴纳税金50400元，并分配利润24000元。
   7月6日，应付SM公司账款到期，向银行借入短期借款49200元直接偿还。
   7月6日，销售产品取得收入114000元，款项已全部存入银行。
   7月6日，接到通知，已用企业存款支付水电费3360元。
   7月6日，向HG公司购进甲种材料4800千克，20元/千克；向HM公司购进乙种材料3600千克，15元/千克；向HX公司购进丙种材料6000千克，30元/千克。上述材料已经验收入库，并开出转账支票，以银行存款支付甲、乙材料价款，丙材料的价款尚未支付。
   7月8日，用银行存款支付甲、乙、丙三种材料的运输费5760元。
   7月8日，以现金支付甲、乙、丙三种材料的搬运费888元。
   7月9日，企业用银行存款12000元预付给HY公司，用于购买材料。
   7月10日，仓库发出甲、乙、丙三种材料，其中制造产品耗用210000元，企业管理部门耗用9000元。
   7月10日，开出现金支票从银行提取现金18000元，以备发放工资。
   7月10日，用现金18000元支付企业职工的工资。
   7月16日，按合同向HY公司发出A产品4台，单位售价22800元，计91200元。收回21600元货款存入银行，其余货款未收回。
   7月16日，按合同规定预收HX公司货款12000元存入银行。
   7月20日，用银行存款支付企业管理部门的办公费3600元。
   7月25日，用银行存款1800元预付下季度的书报杂志费。
   7月26日，按合同规定向HX公司销售A产品6台，单位售价22800元，计136800元。其中12000元为预收货款，其余124800元货款收到存入银行。
   7月28日，用银行存款6000元支付销售A产品的销售费用。
   7月30日，企业收到预付货款的材料，并验收入库。该材料的实际买价为33600元，除冲销原货款的12000元外，用银行存款支付其余的21600元。同时用现金支付采购费用240元。
   7月31日，结算本月应付职工工资，其中制造A产品的职工工资8400元，制造B产品的职工工资4560元，企业行政管理人员工资5040元。
   7月31日，按规定计提固定资产折旧额，其中车间使用固定资产折旧24000元，行政管理部门使用固定资产应提折旧12000元。
   7月31日，按规定预提企业行政管理部门使用的固定资产修理费5160元。
   7月31日，摊销企业行政管理部门租用办公室的租金1680元。
   7月31日，结转已全部制造完工并验收入库A产品133200元。
   7月31日，结转上述已售A产品15台的制造成本180000元。
   7月31日，按销售收入的10/%计算A产品应缴纳的税金。
   7月31日，经批准，没收出租包装物的押金1680元转作营业外收入。
   7月31日，企业违反合同，按规定用现金1560元支付罚款。
   7月31日，将各收入、费用类账户的余额转入本年利润。
   7月31日，计算结转本月应交所得税25200元。
   7月31日，结转应分配的利润19200元。
【正确答案】1．根据上述业务的原始凭证编制各种记账凭证。
收款凭证
借方科目：银行存款 　　　 20X3年7月1日 　　　 银收第1号
摘要 贷方科目 帐页 金额
一级科目 明细科目
追加投资 实收资本   6000000  
合计     6000000  
收款凭证
借方科目：银行存款 　　 20X3年7月3日 　　 银收第2号
摘要 贷方科目 帐页 金额
一级科目 明细科目
取得借款 短期借款   240000  
存入银行        
合计     240000  
付款凭证
贷方科目：银行存款 20X3年7月3日 银付第1号
摘要 借方科目 帐页 金额
一级科目 明细科目
购进设备 固定资产   4560000  
合计     4560000  
付款凭证
贷方科目：银行存款 　　 20X年7月6日 　　 银付第2号
摘要 借方科目 帐页 金额
一级科目 明细科目
上交税金及 应交税费   50400  
支付股利 应付股利   24000  
合计     74400  
转账凭证
20X3年7月6日 　　　　　　　　　　　　　　　　　　 转字第1号
摘要 会计科目 帐页 借方金额 贷方金额
一级科目 明细科目 一级科目 明细科目
以借款偿还欠债 应付账款   49200      
  短期借款       49200  
合计     49200   49200  

   以下用会计分录代替。
   (6)借：银行存款    114000
        贷：主营业务收入    114000
   (7)借：管理费用    3360
        贷：银行存款    3360
   (8)借：材料采购    150000
        贷：银行存款    150000
   借：材料采购    180000
     贷：应付账款    180000
   (9)借：材料采购    5760
        贷：银行存款    5760
   (10)借：材料采购  888
        贷：库存现金  888
   借：原材料    336648
     贷：材料采购    336648
   (11)借：预付账款    12000
        贷：银行存款    12000
   (12)借：生产成本    210000
           管理费用    9000
        贷：原材料    219000
   (13)借：库存现金    18000
        贷：银行存款    18000
   (14)借：应付职工薪酬    18000
        贷：库存现金    18000
   (15)借：银行存款    21600
        贷：主营业务收入    21600
   借：应收账款    69600
     贷：主营业务收入    69600
   (16)借：银行存款    12000
        贷：预收账款    12000
   (17)借：管理费用    3600
        贷：银行存款    3600
   (18)借：预付账款    1800
        贷：银行存款    1800
   (19)借：银行存款    124800
        贷：主营业务收入    124800
   借：预收账款    12000
     贷：主营业务收入    12000
   (20)借：销售费用    6000
         贷：银行存款    6000
   (21)借：材料采购    21600
         贷：银行存款    21600
   借：材料采购    12000
     贷：预付账款    12000
   借：材料采购    240
     贷：库存现金    240
   借：原材料    33840
     贷：材料采购    33840
   (22)借：生产成本    12960
           管理费用    5040
         贷：应付职工薪酬    18000
   (23)借：制造费用    24000
           管理费用    12000
         贷：累计折旧    36000
   (24)借：管理费用    5160
         贷：其他应付款    5160
   (25)借：管理费用    1680
         贷：预付账款    1680
   (26)借：生产成本    24000
         贷：制造费用    24000
   借：库存商品    133200
     贷：生产成本    133200
   (27)借：主营业务成本    180000
         贷：库存商品    180000
   (28)借：营业税金及附加    34200
         贷：应交税费    34200
   (29)借：其他应付款    1680
         贷：营业外收入    1680
   (30)借：营业外支出    1560
         贷：库存现金    1560
   (31)借：主营业务收入    342000
           营业外收入    1680
         贷：本年利润    343680
   借：本年利润    261600
     贷：主营业务成本    180000
         营业税金及附加    34200
         销售费用    6000
         管理费用    39840
         营业外支出    1560
   (32)借：所得税费用    25200
         贷：应交税费    25200
   借：本年利润    25200
     贷：所得税费用    25200
   (33)借：利润分配    19200
         贷：应付股利    19200
   (34)借：利润分配    19200
         贷：盈余公积    19200
   2． 根据收、付款凭证登记库存现金日记账和银行存款日记账。
库存现金日记账
年 凭证 摘要 对方科目 借方 贷方 余额
月 日 字 号
7 1     期初余额       3000
  8 现付 1 支付搬运费 原材料   888  
        本日合计     888 2112
  10 银付 7 提现金 银行存款 18000    
    现付 2 发放工资 应付职工薪酬   18000  
        本日合计   18000 18000 2112
  30 现付 3 付采购费用 材料采购   240  
        本日合计     240 1872
  31 现付 4 支付罚款 营业外支出   1560  
        本日合计     1560 312
7 31     本月合计   18000 20688 312
银行存款日记账
年 凭证 摘要 对方科目 借方 贷方 余额
月 日 字 号
7 1     期初余额       36000
  1 银收 1 追加投资 实收资本 6000000    
        本日合计   6000000   6036000
  3 银收 2 借款 短期借款 240000    
  3 银付 1 购进设备 固定资产   4560000  
        本日合计   240000 4560000 1716000
  6 银付 2 交税金和利润 应交税费   50400  
          应付股利   24000  
  6 银收 3 销售产品 主营业务收入 114000    
  6 银付 3 付水电费 管理费用   3360  
  6 银付 4 付材料费 材料采购   150000  
        本日合计   114000 227760 1602240
  8 银付 0 付运输费 材料采购   5760  
        本日合计     5760 1596480
  9 银付 6 预付货款 预付账款   12000  
        本日合计     12000 1584480
  10 银付 7 提现金 库存现金   1680  
        本日合计     18000 1566480
  16 银收 4 销售 主营业务收入 21600    
  16 银收 5 预收货款 预收账款 12000    
        本日合计   33600   1600080
  20 银付 8 付办公费 管理费用   3600  
        本日合计     3600 1596480
  25 银付 9 付报刊费 预付账款   1800  
        本日合计     1800 l 594680
  26 银收 6 销售 主营业务收入 124800    
        本日合计   124800   17194RO
  28 银付 10 付销售费 销售费用   6000  
        本日合计     6000 1713480
  30 银付 11 付材料款 材料采购   21600  
        本日合计     21600 1691880
        本月合计   6512400 4856520 1691880

  3． 根据原始凭证(汇总原始凭证)或记账凭证登记部分(其他略)明细账。
应付账款明细账
明细科目：HX公司 　　　　　　　
年 凭证
 摘要 借方 贷方 借或贷 余额
月 日 字 号
7 1     期初余额     贷 14400
  6 转 2 购进材料未付款   180000 贷 194400
        本期发生额及余额   180000 贷 194400
应付账款明细账
明细科目：SM公司
年 凭证 摘要 借方 贷方 借或贷 余额
月 日 字 号
7 1     期初余额     贷 49200
  6 转 1 以借款偿还欠债 49200   平 0
        本期发生额及余额 49200   平 0

   4． 根据记账凭证按月分旬编制科目汇总表。
　　　　　　　　　　　科目汇总表 　　　　　　　　　单位：元
会计科目 1-10日 11-20日 21-31日 本月合计
借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方
库存现金 18000 18888       1800 18000 20688
银行存款 6354000 4823520 33600 3600 124800 29400 6512400 4856520
应收账款     69600       69600 0
材料采购 336648 336648     33840 33840 370488 370488
原材料 336648 219000     33840   370488 219000
预付账款 12000       1800 13680 13800 13680
库存商品         133200 180000 133200 180000
固定资产 4560000           4560000 0
累计折旧           36000 0 36000
应付账款 49200 180000         49200 180000
短期借款   289200         0 289200
应付职工薪酬 18000         18000 18000 18000
应交税费 50400         59400 50400 59400
应付股利 24000         19200 24000 19200
预收账款       12000 12000   12000 12000
其他应付款         1680 5160 1680 5160
实收资本   6000000         0 6000000
盈余公积           19200 0 19200
本年利润         286800 343680 286800 343680
利润分配         38400   38400 0
制造费用         24000 24000 24000 24000
生产成本 210000       36960 133200 246960 133200
主营业务收入   114000   91200 342000 136800 342000 342000
主营业务成本         180000 180000 180000 180000
营业税金及附加         34200 34200 34200 34200
销售费用         6000 6000 6000 6000
管理费用 12360   3600   23880 39840 39840 39840
营业外收入         1680 1680 1680 1680
营业外支出         1560 1560 1560 1560
所得税费用         25200 25200 25200 25200
合计 11981256 11981256 106800 106800 1341840 1341840 13429896 13429896

   5． 根据科目汇总表登记部分(其他略)总账。
会计科目：库存现金
年 凭证 摘要 借方 贷方 借或贷 余额
月 日 字 号
7 1     期初余额     借 3000
  10 科汇 1 1～10日发生额 18000 18888 借 2112
  31 利汇 1 21～31日发生额   1800 借 312
        本期发生额及余额 18000 20688 借 312
会计科目：银行存款
年 凭证 擒要 借方 贷方 借或贷 余额
月 日 字 号
7 1     期初余额     借 36000
  10 科汇 1 1-10日发生额 6354000 4823520 借 1566480
  20 科汇 1 11-20日发生额 33600 3600 借 1596480
  31 科汇 1 21-31日发生额 124800 294100 借 1691880
        本期发生额及余额 6512400 4856520 借 1691880
会计科目：应交税费
年 凭证 摘要 借方 贷方 借或贷 余额
月 日 字 号
7 1     期初余额     贷 50400
  10 科汇 1 1-10日发生额 50400   平 0
  31 科汇 1 21-31日发生额   59400 贷 59400
        本期发生额及余额 50-100 59400 贷 59400

   6． 将总账与其所属明细账和日记账进行核对。
   7． 根据总账和明细账的资料编制会计报表。
【答案解析】