问答题 S公司目标利润确定和预算案例
[案例背景与要求]
S公司只生产销售乙产品。为了编制2010年年度预算需测算目标利润、销售量及销售单价，有关资料如下：
(1)年度计划以股本的5%向投资者分配利润，并新增留存收益30万元，企业股本1000万元，所得税税率20%；
(2)假定产品销售量只受广告费支出大小的影响，2010年度预计广告费支出为155万元，以往年度的广告费支出资料如下：
年 度 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009
销售量(吨) 3250 3300 31 50 3350 3450 3500 3400 3600
广告费(万元) 100 105 90 125 135 140 140 150
[要求]`
问答题 用上加法测算2010年S公司的目标利润；
【正确答案】则可按下述步骤测算目标利润额： 目标股利分红额=1000×5%=50(万元) 净利润=50+30=80(万元) 目标利润=80/(1-20%)=100(万元)
【答案解析】
问答题 用回归直线法预测S公司2010年的产品销售量。
【正确答案】根据上述资料，列表计算如下：
S公司2010年的产品销售量预测
年 度 广告费支出x(万元) 销售量y(吨) xy x2 y2
2002 100 3250 325000 10000 10562500
2003 105 3300 346500 11025 10890000
2004 90 3150 283500 8100 9922500
2005 125 3350 418750 15625 11222500
2006 135 3450 465750 18225 11902500
2007 140 3500 490000 19600 12250000
2008 140 3400 476000 19600 11560000
2009 150 3600 540000 22500 12960000
n=8 ∑x=985 ∑y=27000 ∑xy=3345500 ∑x2=124675 ∑y2=91270000
根据公式，有
[*]
将a、b代入公式，得出结果，即2010年的产品预测销售量为：
y=a+bx=2609.16+6.22x=2609.16+6.22×155=3573.26(吨)
【答案解析】本题综合考核了目标利润确定中的上加法和预测技术中的回归分析法，从本题来看，上加法是要先确定净利润，然后再根据“净利润/(1-所得税税率)”确定目标利润，所以净利润的确定是关键。回归分析法的难点在于计算量大，所以要求做题时一定要细心。