问答题 某电视生产企业(增值税一般纳税人)2012年2月购销情况如下:
外购情况:
(1)外购液晶面板一批,取得增值税专用发票上注明价款1000万元,另支付运输费用50万元,取得运输发票。专用发票已经过税务机关认证。
(2)外购电子芯片一批,取得增值税专用发票上注明税款51万元。货物尚未到达,专用发票已经过税务机关认证。
(3)进口大型检测设备一台,关税完税价格为120万元,关税为12万元,取得海关完税凭证。
(4)从小规模纳税人企业购进修理用配件一批,取得税务机关代开的增值税专用发票,注明价款5万元,专用发票已经过税务机关认证。
(5)外购用于修建仓库的钢材一批,取得增值税专用发票上注明税款60万元。货物已验收入库。
(6)购进一辆小汽车,取得增值税专用发票,支付价款为25万元、增值税税额4.25万元。销售情况:
(1)向本市某家电城销售40寸液晶彩电5000台,出厂单价每台含税0.5万元。因家电城一次付清货款,本企业给予了3%的销售折扣。
(2)向本市一家酒店销售29寸彩电1000台,开具普通发票上注明销售额300万元。由本企业车队运送该批彩电取得运输费收入2万元。
(3)向本市某大学捐赠40寸液晶彩电10台。
(4)作为奖品提供40寸液晶彩电20台给本厂先进工作者。
(5)采取以物易物方式向供电局提供40寸液晶彩电100台,双方互开征增值税专用发票,收到供电局增值税专用发票上注明不含税电费50万元。
(6)销售一台2008年2月购入的检测设备,原值18万元,已提折旧3万元,现售价20万元。
要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数:

问答题 外购液晶面板电子芯片可以抵扣的进项税额;
【正确答案】外购液晶面板电子芯片可以抵扣的进项税额=1000×17%+50×7%+51=224.5万元)
【答案解析】
问答题 进口检测设备应缴纳的增值税税额;
【正确答案】进口检测设备应缴纳的增值税税额=(120+12)×17%=22.44(万元)
【答案解析】
问答题 从小规模纳税人购进配件可以抵扣进项税额;
【正确答案】自小规模纳税人购进配件可以抵扣进项税额=5×3%=0.15(万元)
【答案解析】
问答题 直接销售彩电的增值税销项税额;
【正确答案】直接销售彩电的增值税销项税额=5000×0.5÷(1+17%)×17%+(300+2)÷(1+%)×17%=407.13(万元)
【答案解析】
问答题 视同销售业务销项税额;
【正确答案】视同销售业务销项税额=(10+20)×0.5÷(1+17%)×17%=2.18(万元)
【答案解析】
问答题 以物易物方式的销项税额;
【正确答案】以物易物方式的销项税额=100×0.5÷(1+17%)×17%=7.26(万元)
【答案解析】
问答题 本期实际可以抵扣增值税进项税额;
【正确答案】本期实际可以抵扣增值税进项税额=224.5+22.44+0.15+50×17%=255.59万元)
【答案解析】
问答题 销售检测设备应缴纳的增值税税额;
【正确答案】销售检测设备应缴纳的增值税税额=20÷(1+4%)×4%×50%=0.38(万元)
【答案解析】
问答题 本期国内销售应缴纳的增值税税额。
【正确答案】本期国内销售应缴纳的增值税税额=407.13+2.18+7.26-255.59+0.38=161.36万元)
【答案解析】