问答题
某保险公司的营销员李某，2014年10～12月取得以下收入：
(1)10月取得佣金收入45000元。
(2)11月利用业余时间创作微型小说一部并发表，取得稿酬收入2500元。
(3)12月因见义勇为，当地政府奖励其奖金5000元。
(4)12月取得单张有奖发票的奖金1000元。
要求：
问答题
计算佣金收入应该缴纳的各种税。
【正确答案】
【答案解析】佣金收入应该缴纳营业税、城建税、教育费附加和个人所得税。但是佣金中的展业成本按规定占40%，其免征个人所得税。
扣除展业成本的劳务报酬=45000×(1-40%)=27000(元)
劳务报酬应纳营业税=27000×5%=1350(元)
应纳城建税和教育费附加=1350×(7%+3%)=135(元)
个人所得税的所得额=(27000-1350-135)×(1-20%)=20412(元)
应纳个人所得税=20412×30%-2000=4123.6(元)。
问答题
计算稿酬收入应纳的个人所得税。
【正确答案】
【答案解析】稿酬收入应纳个人所得税=(2500-800)×20%×(1-30%)=238(元)。
问答题
计算见义勇为奖金应纳的个人所得税。
【正确答案】
【答案解析】见义勇为奖金免征个人所得税。
问答题
计算有奖发票奖金应纳的个人所得税。
【正确答案】
【答案解析】有奖发票奖金应纳个人所得税=1000×20%=200(元)。