问答题
D公司是一家服装加工企业，2016年营业收入为3600万元，营业成本为1800万元，日购货成本为5万元。该公司与经营有关的购销业务均采用赊账方式。假设一年按360天计算。D公司简化的资产负债表如下所示：
资产负债简表
(2016年12月31日)
单位：万元
|
| 资产 |
金额 |
负债和所
有者权益 |
金额 |
| 货币资金 |
211 |
应付账款 |
120 |
| 应收账款 |
600 |
应付票据 |
200 |
| 存货 |
150 |
应付职工薪酬 |
255 |
| 流动资产合计 |
961 |
流动负债合计 |
575 |
| 固定资产 |
850 |
长期借款 |
300 |
| 非流动资产合计 |
850 |
负债合计 |
875 |
| |
|
实收资本 |
600 |
| |
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留存收益 |
336 |
| |
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所有者权益合计 |
936 |
| 资产合计 |
1811 |
负债和所有
者权益总计 |
1811 |
要求：
【正确答案】2016年营运资金数额=流动资产-流动负债=961-575=386(万元)
【答案解析】
问答题
计算D公司2016年的应收账款周转期、应付账款周转期、存货周转期以及现金周转期(为简化计算，应收账款、存货、应付账款的平均余额均以期末数据代替)。
【正确答案】应收账款周转期=600/(3600/360)=60(天) 应付账款周转期=120/5=24(天) 存货周转期=150/(1800/360)=30(天) 现金周转期=30+60-24=66(天)
【答案解析】
问答题
在其他条件相同的情况下，如果D公司利用供应商提供的现金折扣，则对现金周转期会产生何种影响?
【正确答案】利用现金折扣，会缩短应付账款周转期，则现金周转期会延长。
【答案解析】
问答题
在其他条件相同的情况下，如果D公司增加存货，则对现金周转期会产生何种影响?
【正确答案】增加存货，则存货周转期延长，会造成现金周转期的延长。
【答案解析】