问答题
2007年1月1日,甲企业以1064942元的价格购买了乙企业发行的票面利率为6.5/%,票面价值为1000000元,每年付息,5年到期的长期债券,实际利率为5/%。甲企业有意图并有能力持有该企业债券到期,按实际利率法摊销,假设至2008年12月31日,乙企业信用情况恶化,甲企业打算不再持有该项投资至到期,并在2009年1月3日将其出售,该债券出售价格为1058000元,不考虑相关税费。
要求:用分析程序确认此项投资的累计投资收益,并用计算的方法验证分析性复核的结果。
【正确答案】分析程序:
累计投资收益=(1058000+65000+65000)-1064942=123058(元)
计算方法:
2007年12月31日确认收益=1064942×5/%=53247(元)
2008年12月31日确认收益=1053189×5/%=52659(元)
2009年1月3日确认收益=1058000-1040849=17151(元)
合计约123057元
注:两种方法误差纯系计算误差。
【答案解析】