简答题 19.某商贸公司2018年工资总额1000万元，当年实际发生职工教育经费85万元。适用企业所得税税率25％，当年发生的职工教育经费应调整的金额是多少?(计算时以“万元”为单位)
【正确答案】税法允许扣除职工教育经费=1000×8％=80(万元)；
实际发生额为85万元；
超标准列支=85—80=5(万元)；
当年调增应纳税所得额5万元。
【答案解析】