多选题甲公司为居民企业，主要从事电冰箱的生产和销售业务。2017年有关经营情况如下： (1)销售电冰箱收入8 000万元；出租闲置设备收入500万元；国债利息收入50万元；理财产品收益30万元。 (2)符合条件的广告费支出1 500万元。 (3)向银行借入流动资金支付利息支出55万元；非广告性赞助支出80万元；向客户支付违约金3万元；计提坏账准备金8万元。 (4)全年利润总额为900万元。已知：广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入15％的部分，准予扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

多选题甲公司下列收入中，应计入2017年度企业所得税收入总额的是( )。

A、出租闲置设备收入500万元
B、国债利息收入50万元
C、销售电冰箱收入8 000万元
D、理财产品收益30万元

【正确答案】 A、B、C、D

【答案解析】解析：企业所得税收入，包括：销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息、红利等权益性投资收益，利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入、其他收入。

多选题甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费支出是( )万元。

【正确答案】 A

【答案解析】解析：企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15％的部分准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。其中销售(营业)收入：主营业务收入+其他业务收入+视同销售收入。故广告费的税前扣除限额=(8 000+500)×15％=1 275(万元)＜1．500(万元)，故选A。

多选题甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，下列支出中，不得扣除的是( )。

A、向银行借入流动资金支付利息支出55万元
B、向客户支付违约金3万元
C、计提坏账准备金8万元
D、非广告性赞助支出80万元

【正确答案】 C、D

【答案解析】解析：在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：①向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；②企业所得税税款；③税收滞纳金；④罚金、罚款和被没收财物的损失；⑤超过规定标准的捐赠支出；⑥赞助支出；⑦未经核定的准备金支出；⑧企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息；⑨与取得收入无关的其他支出。

多选题计算甲公司2017年度企业所得税应纳税所得额的下列计算中，正确的是( )。

A、 900+(1 500—1 287)+80+3+8=1 204(万元)
B、 900—50+(1 500—1 275)+80+8=1 163(万元)
C、 900—500+55+8=463(万元)
D、 900—30+(1 500—1 200)=1 170(万元)

【正确答案】 B

【答案解析】解析：国债利息收入50万属于免税收入，需要纳税调减。超出限额部分的广告费业务宣传费，(1 500—1 275)应当纳税调增。非广告性赞助支出80万元，计提坏账准备金8万元不得税前扣除，应当纳税调增。故企业所得税应纳税所得额：900—50+(1 500—1 275)+80+8=1 163万元。