拟建某建设项目，固定资产投资总额13058.90万元(不含建设期贷款利息，但其中包括无形资产600万元)，建设期2年，运营期8年。
本项目固定资产投资来源为自有资金和贷款；自有资金在建设期内均衡投入；贷款总额为2000万元，在建设期内每年投入1000万元；贷款年利率10%(按月计息)，由中国建设银行获得；在运营期初，按照每年最大偿还能力偿还；无形资产在营运期8年中，均匀摊入成本；固定资产残值300万元，按照直线法折旧，折旧年限12年。
本项目第3年投产，当年生产负荷达到设计生产能力的70%，第4年达到设计生产能力的90%，以后各年达到设计生产能力；流动资金全部为自有资金。项目的资金投入、收益、成本，见表7-5；贷款部分不含建设期利息。
表7-5项目的资金投入、收益、成本费用表
(单位：万元)
1．
(1)建设期贷款利息：
i实=(1+10%÷12)12-1=10.47%
第1年利息=(0+1000÷2)×万元10.47%=52.35万元
第2年利息=(1000+52.35+1000÷2)万元×10.47%=162.53万元
建设期贷款利息=(52.35+162.53)万元=214.88万元
(2)固定资产折旧费=(5058.90+214.88-600-300)万元÷12=364.48万元
(3)无形资产摊销费=600万元÷8=75万元
2．
(1)第3年税后利润=(3500-210-2490.84-364.48-75-2214.88+10.47%)万元×
(1-33%)=85.61万元
(2)还款来源资金总额=(85.61+364.48+75)万元=525.09万元