问答题文先生(居民纳税人)任职于境内甲公司，201 7年取得各项收入如下： (1)每月工资收入6000元，按所在省人民政府规定的比例提取并缴付的“五险一金”960元。业余时间在乙公司兼职，每月取得兼职收入3000元。 (2)11月1日出租自有房屋一套，一次性收取1年不含税房租24000元。 (3)12月底甲公司拟为其发放年终奖，有两个方案可供选择，方案一，发放18500元，方案二，发放17500元。要求：

问答题计算乙公司2017年应代扣代缴文先生的个人所得税。

【正确答案】正确答案：乙公司当年应代扣代缴文先生个人所得税＝(3000－800)×20％×12＝5280(元)。

【答案解析】

问答题如果乙公司未履行代扣代缴个人所得税义务应承担的法律责任。

【正确答案】正确答案：如果乙公司未履行代扣代缴个人所得税的义务，该税款仍由文先生缴纳，乙公司应承担应扣未扣税款50％以上3倍以下的罚款。

【答案解析】

问答题请从税务角度为文先生从两个方案中作出选择并说明理由。

【正确答案】正确答案：应选择方案二。方案一： 18500÷12＝1541．67(元)，适用的税率为10％，速算扣除数为105元，文先生应缴纳的个人所得税＝18500×10％－105＝1745(元)，文先生的税后所得＝18500－1745＝16755(元)。方案二： 17500÷12＝1458．33(元)，适用的税率为3％，文先生应缴纳的个人所得税＝17500×3％＝525(元)，文先生的税后所得＝17500－525＝16975(元)。综上所述，文先生应该选择方案二。

【答案解析】

问答题请回答文先生是否满足“年所得12万元以上”自行申报纳税的条件并说明理由。

【正确答案】正确答案：文先生满足“年所得12万元以上”自行申报纳税的条件。文先生2017年的年所得＝(6000－960)×12＋17500＋3000×12＋24000＝137980(元)。

【答案解析】

问答题文先生如需进行自行申报，回答其自行申报2017年个人所得税的申报期限。附：工资薪金所得个人所得税税率表(部分)

【正确答案】正确答案：年所得12万元以上的纳税人，在纳税年度终了后3个月内向主管税务机关办理纳税申报。

【答案解析】