多选题
某食品加工企业是增值税一般纳税人，2014年10月发生下列业务：
(1)购入食品加工添加剂一批，取得增值税普通发票，价款10000元，税款1700元。
(2)从农民手中收购大豆一批，税务机关规定的收购凭证上注明收购款15000元；支付运输费，取得货物运输企业开具的增值税专用发票注明的价款500元。
(3)从小规模纳税人处购买生产模具一批，取得税务机关代开的增值税专用发票注明价款100000元。
(4)销售以大豆为原料生产的食用植物油，取得含税收入45200元；销售淀粉取得含税收入23400元。
(5)购买建材一批用于修缮仓库，取得增值税专用发票注明的价款20000元，税款3400元。
已知：有关发票均经过认证。
要求：根据上述资料，回答下列小题。
多选题
下列货物中，适用13%低税率的是______。
【正确答案】
A、B、D
【答案解析】[解析] 选项C淀粉不属于农产品的范围，不适用13%的低税率，应该适用17%的基本税率。
多选题
下列关于食品加工企业的业务处理中说法错误的是______。
- A.购入食品加工添加剂，取得增值税普通发票，可以抵扣进项税
- B.从农民手中收购大豆，可以按照收购凭证上注明的收购款和13%的扣除率计算进项税额
- C.购买建材用于修缮仓库，取得增值税专用发票，可以抵扣进项税额
- D.购进生产模具的进项税额可以抵扣
【正确答案】
A、C
【答案解析】[解析] 根据增值税法律制度规定，一般纳税人购进货物，取得普通发票不可以抵扣进项税额；购买建材用于修缮仓库，属于购进货物用于非增值税应税项目的情形，不得从销项税额中抵扣进项税。
多选题
该企业当期可以抵扣的进项税额为______。
- A.15000×17%+500×11%+100000×3%=5605元
- B.15000×13%+500×11%=2005元
- C.15000×13%+500×11%+100000×3%=5005元
- D.15000×13%+100000×3%=4950元
【正确答案】
C
【答案解析】[解析] 可以抵扣的进项税额=15000×13%+500×11%+100000×3%=5005(元)
多选题
该企业当期应缴纳的增值税税额为______元。
- A.2887.4
- B.3595
- C.1895
- D.3615
【正确答案】
B
【答案解析】[解析] 当期销项税额=45200÷(1+13%)×13%+23400÷(1+17%)×17%=8600(元)
当期应纳税额=8600-5005=3595(元)