计算题
正保公司2009年和2010年有关资料如下：
（1）正保公司2009年税后利润为400万元，经股东大会批准，决定按10％提取法定盈余公积，分派现金股利160万元。
（2）正保公司现有股东情况如下：A公司占25％，B公司占30％，C公司占10％，D公司占5％，其他占30％。经公司股东大会决议，以盈余公积200万元转增资本，并已办妥转增手续。
（3）2010年正保公司尚有未弥补亏损300万元，该亏损系2003年产生的，公司决定以盈余公积补亏150万元。
要求：
（答案中的金额单位为万元）
问答题
根据上述资料（1）至（3）编制有关会计分录；
【正确答案】①年末结转本年利润、提取盈余公积并分配现金股利：
借：本年利润 400
贷：利润分配——未分配利润 400
借：利润分配——提取法定盈余公积 40
贷：盈余公积——法定盈余公积 40
借：利润分配——应付现金股利 160
贷：应付股利 160
②以盈余公积转增资本，按股东比例转增：
借：盈余公积 200
贷：实收资本——A公司 50
——B公司 60
——C公司 20
——D公司 10
——其他 60
③盈余公积补亏：
借：盈余公积 150
贷：利润分配——盈余公积补亏 150
【答案解析】
问答题
编制利润分配明细科目结转计入未分配利润的分录。
【正确答案】结转利润分配各明细科目的金额
借：利润分配——未分配利润 50
——盈余公积补亏 150
贷：利润分配——提取法定盈余公积 40
——应付现金股利 160
【答案解析】