多选题
(二)
甲公司为居民企业，2014年度有关财务收支情况如下：
(1)销售商品收入5000万元，出售一台设备收入20万元，转让一宗土地使用权收入300万元，从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益80万元。
(2)税收滞纳金5万元，赞助支出30万元，被没收财物的损失10万元，环保罚款50万元。
(3)其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计3500万元。
已知：甲公司2012年在境内A市登记注册成立，企业所得税实行按月预缴。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
多选题
甲公司取得的下列收入中，属于免税收入的是______。
【正确答案】
D
【答案解析】[解析] 免税收入包括：①国债利息收入；②符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；③在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；④符合条件的非营利组织的收入。ABC三项均属于应税收入。
多选题
甲公司在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的项目有______。
【正确答案】
A、B、C、D
【答案解析】[解析] 在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：①向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；②企业所得税税款；③税收滞纳金；④罚金、罚款和被没收财物的损失；⑤超过规定标准的捐赠支出；⑥赞助支出；⑦未经核定的准备金支出；⑧企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息；⑨与取得收入无关的其他支出。
多选题
甲公司2014年度企业所得税应纳税所得额是______。
【正确答案】
D
【答案解析】[解析] 应纳税所得额=5000+20+300-3500=1820(万元)。
多选题
下列关于甲公司企业所得税征收管理的表述中，正确的是______。
【正确答案】
A、B、C、D
【答案解析】[解析] A项，企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。B项，除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点；但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。题中，甲公司在境内A市登记注册成立，企业所得税的纳税地点为A市。C项，企业所得税按月或按季预缴的，应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。D项，企业所得税纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。