多选题 某酒厂为增值税一般纳税人，主要从事粮食白酒的生产和销售业务。2013年7月该厂发生以下经济业务：
(1)5日向农户购进免税粮食，开具的农业品收购发票上注明的价款为100000元，货款以现金支付。向运输企业支付运费2000元，取得运费结算单据；
(2)10日外购一批包装材料，取得的增值税专用发票上注明的价款为150000元，增值税税额为25500元，货款已付。15日因管理不善丢失一部分，不含税价款30000元；
(3)26日销售粮食白酒5吨，不含增值税的销售价格为60元/斤，另外向购货方收取包装物租金23400元，款项已收讫；
(4)将新研究生产的1吨白酒，作为职工福利发放给员工，成本价20元/斤，成本利润率10%。无同类白酒市场价。
已知：白酒适用的增值税税率为17%；白酒适用的消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/斤；1吨=2000斤。
要求：根据上述资料，分析回答下列问题。
多选题 下列说法正确的有______。
  • A.向农户购进免税粮食，可以按13%的扣除率计算进项税额抵扣
  • B.向运输企业支付运费，可以按7%的扣除率计算进项税额抵扣
  • C.因管理不善丢失的包装材料的进项税额可以抵扣
  • D.新研制的白酒作为职工福利发放，视同销售计算增值税
【正确答案】 A、B、D
【答案解析】[解析] 根据《增值税暂行条例》第十条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：……非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；选项C中，因管理不善丢失的包装材料的进项税额不可以抵扣。
多选题 该酒厂当月应缴纳的消费税税额为______元。
  • A.124000
  • B.129000
  • C.141000
  • D.141250
【正确答案】 D
【答案解析】[解析] 本题考核消费税的计算。业务(3)应缴纳的消费税税额=[5×2000×60+23400÷(1+17%)]×20%+5×2000×0.5=129000(元)；业务(4)应缴纳的消费税税额=[1×2000×20×(1+10%)+1×2000×0.5]÷(1-20%)×20%+1×2000×0.5=12250(元)；合计该酒厂当月应缴纳的消费税税额=129000+12250=141250(元)。
多选题 该酒厂当月可抵扣的增值税进项税额为______元。
  • A.33400
  • B.32000
  • C.33540
  • D.38640
【正确答案】 C
【答案解析】[解析] 本题考核增值税进项税额的计算。当月可抵扣的增值税进项税额=100000×13%+2000×7%+(150000-30000)×17%=33540(元)
多选题 该酒厂当月增值税销项税额为______元。
  • A.105400
  • B.114750
  • C.114962.5
  • D.113.50
【正确答案】 C
【答案解析】[解析] 本题考核增值税销项税额的计算。业务(3)的销项税额=[5×2000×60+23400÷(1+17%)]×17%=105400(元)；业务(4)的销项税额=[1×2000×20×(1+10%)+1×2000×0.5]÷(1-20%)×17%=9562.5(元)；合计=105400+9562.5=114962.5(元)
多选题 该酒厂当月应缴纳的增值税税额为______元。
  • A.81422.5
  • B.71860
  • C.81210
  • D.79510
【正确答案】 A
【答案解析】[解析] 本题考核增值税的计算。当月应缴纳的增值税税额=114962.5-33540=81422.5(元)