问答题
某房地产开发公司当年发生以下业务：
(1)开发普通标准住宅对外出售，按转让产权转移书据上列明的金额共取得收入4000万元；
(2)支付取得土地使用权的金额800万元；
(3)开发成本1500万元；
(4)向银行借款2000万元，本期一年期利息，利率4/%；向非银行金融机构借款800万元，本期一年期利息，支付利息60万元，均能按转让房地产项目分摊利息并提供金融机构证明；管理费用200万元，销售费用100万元，除利息外允许扣除比例为税法规定的最高标准。
要求：计算该公司全年应缴纳的有关税金。
【正确答案】(1)应缴纳营业税=4000×5/%=200(万元)
(2)应缴纳城市维护建设税=200×7/%=14(万元)
应缴纳教育费附加=200×3/%=6(万元)
(3)应缴纳印花税=4000×0.5‰=2(万元)
(4)应缴纳土地增值税为：
扣除项目金额=800+1500+(2000+800)×4/%+(800+1500)×5/%+(200+14+6)+(800+1500)×20/%
=3207(万元)
增值额=4000-3207=793(万元)
增值率=793÷3207≈25/%
应缴纳土地增值税=793×30/%=237.9(万元)
(5)应缴纳企业所得税=[4000-800-1500-(2000+800)×4/%-200-100-(200+14+6+237.9)]×33/%
=273.93(万元)
【答案解析】