单选题
某商业企业是增值税一般纳税人，2005年3月发生下列业务：
(1)
购入商品一批、取得认证税控发票，价款10000元，税款1700元，款已付，贷物已入库；
(2)
3个月前从农民手中收购的一批粮食毁损，账面成本6000元；
(3)
从农民手中收购大豆1吨，税务机关规定的收购凭证上注明收购款1500元；
(4)
从小规模纳税人处购买商品一批，取得税务机关代开的发票，价款30000元，税款1800元，款已付，贷物未入库，发票已以证；
(5) 零售日用商品，取得含水量税收入40000元；
(6)
将购买的建材一批用于修缮仓库，价款20000元，税款3400元，款未付，税控发票已通过认证；
(7)
零售食用植物油取得收入2000元。
根据上述资料，计算并回答下列问题：
单选题
业务(2)中粮食毁损应作的进项税转出额为{{U}} {{/U}}。
- A.676.00元
- B.600.53元
- C.780.00元
- D.588.12元
【正确答案】
C
【答案解析】进项税转出额=6000/(1+13%)×13%=780.00元
单选题
该企业当期可抵扣的进项税额为{{U}} {{/U}}。
- A.2720元
- B.2915元
- C.6315元
- D.2975元
【正确答案】
B
【答案解析】该企业当期可抵扣的进项税额=1700+1500×13%+1800-780.00=2915元
单选题
当期发生的销项税额为{{U}} {{/U}}。
- A.6042.06元
- B.4831.86元
- C.6102.56元
- D.6071.97元
【正确答案】
A
【答案解析】当期发生的销项税额=40000/(1+17%)×17%+2000/(1+13%)×13%=6042.06
单选题
该企业当期应纳税额为多少{{U}} {{/U}}。
- A.2347.06元
- B.356.86元
- C.1627.56元
- D.3127.06元
【正确答案】
D
【答案解析】该企业当期应纳税额=6042.06-(3695-780)=3127.06元