多选题
【资料】 甲广告公司为增值税一般纳税人,2015年11月发生如下业务: (1)取得含增值税的广告代理收入200万元,因广告效果出色取得奖金5万元; (2)出租摄影设备取得含增值税的租赁收入50万元、出租摄影棚收取场地租赁费15万元; (3)出售2011年购进的制图设备一台,含增值税售价0.2万元; (4)向广告发布者支付广告发布费,取得增值税专用发票上注明的税额为4.8万元; (5)购进办公用小轿车1辆,取得增值税专用发票上注明的税额为5.1万元; (6)购进办公室装修用材料,取得增值税专用发票上注明的税额为0.85万元;为此,向运输公司支付运输费,取得增值税专用发票上注明的税额为0.11万元。 已知:部分现代服务业(除有形动产租赁外)增值税税率为6%,有形动产租赁增值税税率为17%。 要求: 根据上述资料,分析回答下列小题。 甲广告公司为增值税一般纳税人,2015年11月发生如下业务:
多选题
有关甲公司当月取得广告代理收入及奖金的增值税销项税额,下列计算正确的是( )。
【正确答案】
D
【答案解析】解析:甲公司取得的奖金应作为价外费用处理,与含增值税的广告代理收入一并价税分离后,计算销项税额。
多选题
有关甲公司发生的出租业务,下列说法正确的是( )。
【正确答案】
A、D
【答案解析】解析:出租摄影棚属于不动产租赁,尚未纳入营改增,应当缴纳营业税。
多选题
有关甲公司出售制图设备应缴纳的增值税,下列计算正确的是( )。
【正确答案】
D
【答案解析】解析:2011年购进的制图设备属于购进当时按照规定可以抵扣进项税的固定资产,出售时应确认销项税额=含税售价÷(1+适用税率)×适用税率。
多选题
甲公司下列增值税进项税额中,准予抵扣的是( )。
【正确答案】
A、B
【答案解析】解析:购进材料、接受运输服务用于装修办公室(非增值税应税项目),不得抵扣进项税额。