【正确答案】正确答案：影响企业所得税的事项及纳税调整 ①自产货物用作样品，应视同销售缴纳企业所得税．应以同类销售价确定为应税收入，扣除产品成本，应纳税调整增加200000元(800000—600000)。 广告费和业务宣传费扣除限额=[58000000+800000+80000÷(1+17％)]×15％=8830256．41元＞2500000元，广告费和业务宣传费未超过税法扣除标准，允许全额税前扣除。实际发生的房租费也允许税前扣除。 ②业务招待费超过税法规定的标准，超过部分不允许税前扣除；应纳税调整增加905658．12元。 税法允许扣除标准：[58000000+800000+80000÷(1+17％)]×5‰=294341．88(元)＜1200000×60％=720000(元) 超过标准部分：1200000—294341．88=905658．12(元) 自产货物用作劳动保护支出，属于内部处置，不作视同销售，所发生支出允许税前扣除；其他支出都允许税前扣除。 ③用于建造新生产车间的贷款利息支出，属于资本性支出(应通过折旧方式扣除，当年度尚未计提折旧)，应纳税调整增加160000元。 ④被投资方已作出利润分配的决定，属于当年收益；分得的投资收益可以免征企业所得税，应作纳税调整减少360000元。(股权转让所得属于财产转让所得，应按规定计算缴纳企业所得税) ⑤边角布料销售(应作为其他业务收入，可以作为计算业务招待费、广告费和业务宣传费扣除限额的计算基数)，应按规定计提增值税销项税额[应补缴增值税：80000÷(1+17％)×17％=11623．93(元)；应补缴城市维护建设税：11623，93×7％=813．68(元)；应补缴教育费附加：11623．93×3％=348．72(元)]。因补缴增值税、城建税和教育费附加，应纳税调整减少：12786．33元(11623．93+813．68+348．72)。 ⑥公益性捐赠超过规定标准，超过部分不允许税前扣除；应纳税调整增加388334．36元。 税法允许扣除标准=(4950000+160000一12786．33)×12％=611665．64(元) 超过标准部分=1000000—611665．64=388334．36(元) 违反劳动法规的罚款不允许税前扣除，应纳税调整增加180000元(违约金允许税前扣除)计提的固定资产减值准备金，不允许税前扣除，应作纳税调整增加为250000元。 ⑦发生的职工福利费超过税法规定标准，超过部分不允许税前扣除，应纳税调整增加120000元： 税法允许扣除标准：2000000×14％=280000(元) 超过标准部分：400000—280000=120000(元) 发生的职工教育经费超过税前规定标准，超过部分不允许税前扣除，应纳税调整增加30000元： 税法允许扣除标准：2000000×2．5％=50000 (元) 超过标准部分：80000—50000=30000(元) 拨缴工会经费外发生的工会活动费，不允许税前扣除，应纳税调整增加40000元(拨缴工会经费未超过税法规定的标准，允许税前扣除)。安置残疾人员的工资，税前可以加计扣除100％，应纳税调整减少190000元。 ⑧股东借款未影响损益，与企业所得税无关。

【正确答案】正确答案：应纳税所得额、应纳企业所得税额及应补 (退)的企业所得税额： 应纳税所得额=4950000+200000+905658．12+250000+160000—360000一12786．33+388334．36+180000+120000+30000+40000一190000=6661206．15(元) 应纳企业所得税额=6661206．15×25％=1665301．54(元) 应补缴企业所得税额=1665301．54一1237500=427801．54(元)

【正确答案】正确答案：其他应补税额： ①边角布料销售： 应补缴增值税=80000÷(1+17％)×17％=11623．93(元) 应补缴城市维护建设税=11623．93×7％=813．68(元) 应补缴教育费附加=11623．93×3％=348．72 (元) ②股东借款到纳税年度终了，既不归还，又没用于生产经营，应视同分利，应代扣其“利息、股息、红利所得”的个人所得税。应补代扣的个人所得税=250000×20％=50000 (元)。