| 会计主体资料： 公司名称：海洋公司，账套号006，税号1012342567231。法人代表：张三。 本币名称：人民币。企业类型：工业企业，行业性质：新会计制度。 新设甲和乙两个操作员。记账凭证采用通用记账凭证。 |
| 会计科目表及某年12月份期初余额： 科目编码 科目名称 借贷方向 期初余额(元) 期初数量 1001 库存现金 借 9627 1002 银行存款 借 343363 1122 应收账款 借 96270 112201 E公司 借 44926 112202 F公司 借 51344 1123 预付账款 借 1221 其他应收款 借 12836 122101 张三 借 12836 122102 E公司 借 1401 材料采购 借 140101 甲材料 借 140102 材料 借 1403 原材料 借 356199 140301 甲材料 借 179704 900 140302 乙材料 借 176495 1000 1405 库存商品 借 696353 140501 A产品 借 279183 300 140502 B产品 借 417170 100 1511 长期股权投资 借 170077 151101 股票投资 借 170077 1601 固定资产 借 1485767 1602 累计折旧 贷 786205 1801 长期待摊费用 借 243884 1901 待处理财产损溢 借 2001 短期借款 贷 157241 2201 应付票据 贷 73807 2202 应付账款 贷 121942 220201 丙单位 贷 22463 220202 丁单位 贷 99479 2203 预收账款 贷 70598 220301 F公司 贷 70598 2211 应付职工薪酬 贷 44926 221101 应付工资 贷 221102 应付福利费 贷 44926 2221 应交税费 贷 22463 222101 应交增值税 贷 22210101 进项税额 贷 22210105 销项税额 贷 222106 应交所得税 贷 22463 2232 应付股利 贷 32090 2241 其他应付款 贷 67389 2501 长期借款 贷 677099 4001 股本 贷 1081433 4002 资本公积 贷 54553 400207 其他资本公积 贷 54553 4101 盈余公积 贷 224630 410101 法定盈余公积 贷 224630 410103 法定公益金 贷 4103 本年利润 贷 4104 利润分配 贷 410402 提取法定盈余公积贷 410403 提取法定公益金 贷 410410 应付普通股股利 贷 410415 未分配利润 贷 5001 生产成本 借 500101 A产品 借 500102 B产品 借 5101 制造费用 借 600l 主营业务收入 借 600101 A产品 借 600102 B产品 借 6051 其他业务收入 借 6301 营业外收入 借 6401 主营业务成本 借 640101 A产品 借 640102 B产品 借 6402 其他业务成本 借 6601 销售费用 借 6602 管理费用 借 6603 财务费用 借 6711 营业外支出 借 6801 所得税费用 借 |
| 企业某年12月份经济业务(每笔业务做一张凭证)： 1．1日，销售给E公司A产品，增值税专用发票载明货款为120000元，增值税为20400元。货款暂欠。 2．1日，领用甲材料610吨，其中生产A产品耗用244吨，生产B产品耗用183吨，车间一般耗用91.5吨，厂部一般耗用30.5吨，销售过程耗用61吨，期初库存甲材料的单位成本为 199.67元/吨。 3．2日，领用乙材料890吨，其中生产A产品耗用445吨，生产B产品耗用267吨，车间一般耗用89吨，厂部一般耗用44.5吨，销售过程耗用44.5吨，期初库存乙材料的单位成本为 176.5元/吨。 4．5日，出租给E公司包装物一批，按协议规定明年5月份收取半年租金50250元，对本月应确认的收入作出会计处理。 5．5日，向银行提取现金28000元，以备发放工资。 6．10日，以现金发放本月工资。 7．10日，期末分配本月应付工资，其中生产工人工资为16800元(生产A产品耗用1400工时，生产B产品耗用1400工时)，车间技术和管理人员工资为5600元，企业行政人员工资为5600元。 8．11日，分别按本企业有关人员的工资的14%计提福利费。 9．15日，向丁厂购买甲乙两种材料，增值税专用发票上记载，甲材料3800元，增值税为646元，乙材料3400元，增值税为578元，全部款项以银行存款支付。 10．15日，以上所购买甲乙两种材料，以银行存款支付装卸搬运费1560元，甲、乙各为780元。 11．15日，前所购甲乙两种材料，按其实际成本入库。 借：原材料——甲材料 4580 ——乙材料 4180 贷：材料采购——甲材料 4580 ——乙材料 4180 12．15日，以现金购买办公用品，其中车间用288元，厂部用577元。 借：制造费用 288 管理费用 577 贷：库存现金 865 13．25日，计提本月折旧费，其中车间用固定资产1010300元，月折旧率7‰，厂部用固定资产475467元月折旧率7‰。 借：制造费用 7072.1 管理费用 3328.27 贷：累计折旧 10400.37 14．27日，购入即用的销售包装纸箱100只，每92元，以银行存款支付。 借：销售费用 9200 贷：银行存款 9200 15．31日，结转制造费用，按A、B产品工时分配。 借：生产成本——A产品 23861.2 ——B产品 23861.2 贷：制造费用 47722.4 16．31日，本期生产A产品192件全部完工，验收入库，按实际成本入账。 借：库存商品——A产品 160699.18 贷：生产成本——A产品 160699.18 17．31日，本期生产B产品28件全部完工，验收入库，按实际成本入账。 借：库存商品——B产品 117102.31 贷：生产成本——B产品 117102.31 18．31日，A产品按加权平均法计算单位成本，结转75件销售成本。 借：主营业务成本 67055.25 贷：库存商品——A产品 67055.25 19．31日，结转本期收入账户。 借：主营业务收 120000 其他业务收入 8375 贷：本年利润 128375 20．31日，结转本期费用账户。 借：本年利润 120522.83 贷：主营业务成本 67055.25 销售费用 29234.12 管理费用 24233.46 21．31日，计算应交所得税，税率为25%。 借：所得税费用 1963.04 贷：应交税费——应交所得税 1963.04 22．31日，结转所得税费用。 借：本年利润 1963.04 贷：所得税费用 1963.04 23．按10%提取法定盈余公积。 借：利润分配——提取法定盈余公积 588.91 贷：盈余公积——法定盈余公积 588.91 24．按5%提取法定公益金。 借：利润分配——提取法定公益金 294.45 贷：盈余公积——法定公益金 294.45 25．按20%提取应付投资者利润。 借：利润分配——应付普通股股利 1177.82 贷：应付股利 1177.82 26．结转已实现的利润。 借：本年利润 5889.13 贷：利润分配——未分配利润 5889.13 27．结转已分配利润。 借：利润分配——未分配利润 2061.18 贷：利润分配——提取法定盈余公积 588.91 ——提取法定公益金 294.45 ——应付普通股股利 1177.82 |