综合题 位于甲省某市区的一家建筑企业为增值税一般纳税人，在乙省某市区提供写字楼和桥梁建造业务，2018年10月具体经营业务如下：
    (1)该建筑企业对写字楼建造业务选择一般计税方法，按照工程进度及合同约定，本月取得含税金额3000万元并给业主开具了增值税专用发票。由于该建筑企业将部分业务进行了分包，本月支付分包含税金额1200万元，取得分包商(采用一般计税方法)开具的增值税专用发票。
    (2)桥梁建造业务为甲供工程，该建筑企业对此项目选择了简易计税方法。本月收到含税金额4000万元并开具了增值税普通发票，该建筑企业将部分业务进行了分包，本月支付分包含税金额1500万元，取得分包商开具的增值税普通发票。
    (3)从国外进口一台机器设备，国外买价折合人民币80万元，运抵我国入关前支付的运费折合人民币4.2万元，保险费折合人民币3.8万元。入关后运抵企业所在地，取得运输公司开具的增值税专用发票注明运费1万元、税额0.1万元，该进口设备既用于一般计税项目也用于简易计税项目，该企业未分开核算。
    (4)将购进的一批瓷砖用于新建的自建综合办公大楼在建工程，该批瓷砖为2018年6月购进，取得经税务机关认证的增值税专用发票注明增值税税额为40万元，已计入2018年6月的进项税额进行抵扣。
    (5)发生外地出差住宿费支出价税合计6.36万元，取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票，发生餐饮费支出价税合计3万元，取得增值税普通发票。
    其他相关资料：假定关税税率为10%，上述业务涉及的相关票据均已通过主管税务机关比对认证。
    要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
问答题   计算业务(1)企业在乙省应预缴的增值税。
【正确答案】

一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务采用一般计税方法计税的：

应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)/(1+10%)×2%=(3000-1200)/(1+10%)×2%=32.73(万元)

【答案解析】

[考点] 计算不动产相关业务的增值税应纳税额

问答题   计算业务(1)的销项税额。
【正确答案】

一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务采用一般计税方法计税的：

应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)/(1+10%)×2%=(3000-1200)/(1+10%)×2%=32.73(万元)

【答案解析】

[考点] 计算不动产相关业务的增值税应纳税额

问答题   计算业务(2)企业在乙省应预缴的增值税。
【正确答案】

一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务采用一般计税方法计税的：

应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)/(1+10%)×2%=(3000-1200)/(1+10%)×2%=32.73(万元)

【答案解析】

[考点] 计算不动产相关业务的增值税应纳税额

问答题   分别计算业务(3)企业应缴纳的关税、增值税。
【正确答案】

一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务采用一般计税方法计税的：

应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)/(1+10%)×2%=(3000-1200)/(1+10%)×2%=32.73(万元)

【答案解析】

[考点] 计算不动产相关业务的增值税应纳税额

问答题   计算业务(4)企业进项税额转出金额。
【正确答案】

一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务采用一般计税方法计税的：

应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)/(1+10%)×2%=(3000-1200)/(1+10%)×2%=32.73(万元)

【答案解析】

[考点] 计算不动产相关业务的增值税应纳税额

问答题   计算业务(5)可抵扣的增值税进项税额。
【正确答案】

一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务采用一般计税方法计税的：

应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)/(1+10%)×2%=(3000-1200)/(1+10%)×2%=32.73(万元)

【答案解析】

[考点] 计算不动产相关业务的增值税应纳税额

问答题   计算企业当月增值税进项税额合计。
【正确答案】

一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务采用一般计税方法计税的：

应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)/(1+10%)×2%=(3000-1200)/(1+10%)×2%=32.73(万元)

【答案解析】

[考点] 计算不动产相关业务的增值税应纳税额

问答题   计算企业当月增值税应纳税额。
【正确答案】

一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务采用一般计税方法计税的：

应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)/(1+10%)×2%=(3000-1200)/(1+10%)×2%=32.73(万元)

【答案解析】

[考点] 计算不动产相关业务的增值税应纳税额

问答题   计算企业应向总部机构所在地主管税务机关缴纳的增值税。
【正确答案】

一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务采用一般计税方法计税的：

应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)/(1+10%)×2%=(3000-1200)/(1+10%)×2%=32.73(万元)

【答案解析】

[考点] 计算不动产相关业务的增值税应纳税额

问答题   计算企业应向总部机构所在地主管税务机关缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。
【正确答案】

一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务采用一般计税方法计税的：

应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)/(1+10%)×2%=(3000-1200)/(1+10%)×2%=32.73(万元)

【答案解析】

[考点] 计算不动产相关业务的增值税应纳税额