综合题
某油田企业(增值税一般纳税人)2019年5月发生如下业务：
(1)开采原油8万吨，对外销售原油1．5万吨，其中包括三次采油的原油0．5万吨，原油不含税销售单价3000元／吨。
(2)将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业，开采原油过程中加热、修井使用自采原油0．1万吨；将上月自采原油30万吨用于对外投资。
(3)支付石油勘探服务费，取得增值税专用发票，注明税额68万元；购买开采设备，取得增值税专用发票，注明税额1011．19万元。
(4)承租一栋楼房，一楼作为职工食堂，二楼以上用于厂部研发机构。合同约定，租期5年，不含税租金共计180万元，按年支付。本月支付1年租金，取得增值税专用发票，注明金额36万元，税额3．24万元。
(其他相关资料：原油资源税税率8％，本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣进项税额)
要求：根据上述资料，回答下列问题。(2018年考题改编)
多选题
15.业务(1)应纳资源税( )万元。
【正确答案】
B
【答案解析】(1)资源税在应税产品销售或自用环节计算缴纳；(2)三次采油资源税减征30％。业务(1)应纳资源税＝(1．5－0．5)×3000×8％＋0．5×3000×8％×(1－30％)＝324(万元)。
多选题
16.业务(2)增值税销项税额( )万元。
【正确答案】
C
【答案解析】自采原油用于无偿赠送、对外投资均要视同销售缴纳增值税，用于加热、修井不视同销售，无须缴纳增值税。业务(2)增值税销项税额＝(3＋30)×3000×13％＝12870(万元)。
多选题
17.业务(2)应纳资源税( )万元。
【正确答案】
C
【答案解析】(1)以资源税应税产品赠与、投资，视同应税产品销售缴纳资源税。(2)开采原油过程中用于加热、修井的原油，免税。业务(2)应纳资源税＝(3＋30)×3000×8％＝7920(万元)。
多选题
18.业务(4)准予从销项税额抵扣的进项税额( )万元。
【正确答案】
D
【答案解析】纳税人租人固定资产、不动产，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费的，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣。
多选题
19.该企业当月应纳增值税( )万元。
【正确答案】
C
【答案解析】当期销项税额＝1．5×3000×13％＋12870＝13455(万元)，当期进项税额＝68＋1011．19＋3．24＝1082．43(万元)。增值税应纳税额＝13455－1082．43＝12372．57(万元)。
多选题
20.关于该油田企业上述业务的税务处理，下列说法正确的有( )。
【正确答案】
B、E
【答案解析】选项A：自采原油用于无偿赠送，视同销售缴纳资源税；选项C：三次采油资源税减征30％，而非免税；选项D：开采应税资源销售或自用，按照销售或者自用数量和单价计算缴纳资源税。