多选题 (2015年)甲公司为居民企业，主要从事货物生产和销售。2014年有关收支情况如下： (1)取得产品销售收入5000万元、转让机器设备收入40万元、国债利息收入20万元、客户合同违约金收入2万元。 (2)支付税收滞纳金3万元、银行加息10万元，向投资者支付股息30万元，向关联企业支付管理费17万元。 (3)发生业务招待费50万元，其他可在企业所得税税前扣除的成本、费用、税金合计2600万元。已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

多选题甲公司下列收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是( )。

多选题甲公司下列支出中，在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是( )。

【正确答案】 A、C、D

【答案解析】解析：(1)选项AB：税收滞纳金、罚金、罚款，不得在企业所得税税前扣除；违约金、银行加息属于民事责任范畴，准予在企业所得税税前扣除。(2)选项C：企业之间支付的管理费，不得在企业所得税税前扣除。(3)选项D：向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，不得在企业所得税税前扣除。

多选题甲公司在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的业务招待费是( )。

【正确答案】 D

【答案解析】解析：(1)营业外收入(转让机器设备收入40万元、客户合同违约金收入2万元)和投资收益(国债利息收入20万元)不得计人当年销售(营业)收入，甲公司2014年销售(营业)收入为5000万元； (2)业务招待费扣除限额I=5000×5‰=25(万元)，业务招待费扣除限额2=50×60％=30(万元)，税前允许扣除的业务招待费为25万元。

多选题甲公司2014年度企业所得税应纳税所得额是( )。

【正确答案】 C

【答案解析】解析：甲公司2014年度企业所得税应纳税所得额=5000(产品销售收入)+40 (转让机器设备收入)+2(合同违约金收入)一10(银行加息)一25(业务招待费)一2600(其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金)=2407(万元)。