多选题
中国公民张某为境内甲公司高级管理人员，2015年12月有关收支情况如下：
(1)取得基本工资8000元，职务津贴6000元，全年一次性奖金18000元。
(2)出租住房取得租金收入5000元，房屋租赁过程中缴纳的相关税费200元。
(3)取得境内A上市公司非限售股股息2000元，该股票于当月转让取得所得20000元，该股票持有期限为10个月。
(4)取得国债利息6000元，保险赔款7000元。已知，工资、薪金所得，每月减除费用3500元，对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税，每次收入4000元以上的，减除20%的费用。
工资、薪金所得个人所得税税率表
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级数
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全月含税应纳所得额
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全月不含税应纳所得额
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税率(%)
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速算扣除数
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1
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不超过1500元的
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不超过1455元的
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3
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0
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2
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超过1500～4500元的部分
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超过1455～4155元的部分
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10
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105
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3
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超过4500～9000元的部分
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超过4155～7755元的部分
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20
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555
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4
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超过9000～35000元的部分
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超过7755～27255元的部分
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25
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1005
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...
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...
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......
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......
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......
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要求：
根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
多选题
张某当月基本工资及职务津贴应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是______。
【正确答案】
A
【答案解析】[解析] 工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。题中，张某当月基本工资及职务津贴合计缴纳个人所得税，应纳税所得额=8000+6000-3.500=10500(元)，适用税率为25%，速算扣除数为1005元，应缴纳个人所得税=(8000+6000-3500)×25%-1005=1620(元)。
多选题
张某全年一次性奖金应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是______。
【正确答案】
B
【答案解析】[解析] 将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。如果发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得高于(或等于)税法规定的费用扣除数(3500元)，计算公式如下：应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数。题中，18000÷12=1500(元)，适用税率为3%，速算扣除数为0，且当月工资薪金所得高于费用扣除数，因此，应纳税额=18000×3%=540(元)。
多选题
张某当月出租住房租金收入应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是______。
【正确答案】
A
【答案解析】[解析] 个人出租住房的税率为10%，财产租赁所得每次(月)收入在4000元以上的：应纳税额=[每次(月)收入额-财产租赁过程中缴纳的税费-由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用(800元为限)]×(1-20%)×10%(适用税率)。因此，张某当月出租住房租金收入应缴纳个人所得税税额=(5000-200)×(1-20%)×10%=384(元)。
多选题
张某取得的下列收入中，不缴纳个人所得税的是______。
【正确答案】
A、C、D
【答案解析】[解析] AD两项属于免税项目；B项，对个人持有的上市公司限售股，解禁后取得的股息红利，按照上市公司股息红利差别化个人所得税政策规定计算纳税，非限售股股息应缴纳个人所得税；C项，股票转让所得收入暂免征收个人所得税。