多选题 甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,原材料采用实际成本法进行日常核算。该公司2014年4月30日“应交税费—应交增值税”科目借方余额为4万元,该借方余额可用下月的销项税额抵扣。5月份发生如下涉及增值税的经济业务:
(1)购买原材料一批,增值税专用发票上注明价款为60万元,增值税额为10.2万元,公司已开出商业承兑汇票,该原材料已验收入库。
(2)用一批原材料对外投资,作为长期股权投资核算。该批原材料的成本为36万元,计税价格为41万元,应交纳的增值税额为6.97万元。
(3)销售产品一批,销售价格为20万元(不含增值税额),实际成本为16万元,提货单和增值税专用发票已交购货方,货款尚未收到。该销售符合收入确认条件。
(4)建造厂房领用外购原材料一批,该批原材料实际成本为30万元,应由该批原材料负担的增值税额为5.1万元。
(5)因管理不善丢失原材料一批,该批原材料的实际成本为10万元,增值税额为1.7万元。尚未经批准处理。
(6)用银行存款交纳本月增值税2.5万元。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
多选题 针对业务(2),下列说法恰当的是______。
【正确答案】 A、C
【答案解析】[解析] 以原材料对外投资时,在确认长期股权投资的同时应确认收入。
业务(2)的会计处理为:
借:长期股权投资 47.97
贷:其他业务收入 41
应交税费—应交增值税(销项税额) 6.97
借:其他业务成本 36
贷:原材料 36
因此,长期股权投资的成本应为47.97万元。
多选题 甲公司2014年5月份发生的销项税额为______万元。
【正确答案】 C
【答案解析】[解析] 5月份发生的销项税额=6.97+20×17%=10.37(万元)。
多选题 甲公司2014年5月份应交增值税额为______万元。
【正确答案】 B
【答案解析】[解析] 5月份应交增值税额=6.97+3.4+5.1+1.7-10.2-4=2.97(万元)。
多选题 甲公司5月份应交未交的增值税额为______万元。
【正确答案】 D
【答案解析】[解析] 应交未交的增值税额=2.97-2.5=0.47(万元)。