问答题资料：TH公司是一般纳税人企业，适用的增值税税率为17/%，20X2年9月发生的部分业务如下：要求：进行相关计算，编制有关会计分录。

【正确答案】支付买价和增值税时
借：在建工程 105300
贷：银行存款 105300
(2)支付运输费用时
借：在建工程 2000
贷：银行存款 2000
(3)支付安装费
借：在建工程 800
贷：银行存款 800
(4)计算安装人员工资
借：在建工程 700
贷：应付职工薪酬 700
(5)安装完毕，交付使用时
借：固定资产 108800
贷：在建工程 108800

【答案解析】

【正确答案】(1)办理汇票
借：其他货币资金——银行汇票存款 10000
贷：银行存款 10000
(2)购买材料，支付货款
借：原材料 5000
应交税费——应交增值税(进项税额) 850
贷：其他货币资金——银行汇票存款 5850
(3)将余款转回
借：银行存款 4150
贷：其他货币资金——银行汇票存款 4150

【答案解析】

【正确答案】(1)购买材料，支付货款
借：材料采购 6700
应交税费——应交增值税(进项税额) 1088
贷：银行存款 7788
(2)材料验收入库
借：原材料 6700
贷：材料采购 6700

【答案解析】

【正确答案】借：管理费用 300
库存现金 200
贷：其他应收款——汪刚 500

【答案解析】

【正确答案】(1)转入清理
借：固定资产清理 20000
累计折旧 23000
贷：固定资产 43000
(2)支付清理费用
借：固定资产清理 300
贷：库存现金 300
(3)取得变价收入
借：银行存款 18000
贷：固定资产清理 18000
(4)计提营业税
借：固定资产清理 900
贷：应交税费——应交营业税 900
(5)结转清理净损益
借：营业外支出 3200
贷：固定资产清理 3200

【答案解析】

【正确答案】借：生产成本 20000
制造费用 2000
管理费用 6000(含5000元福利人员工资)
在建工程 1000
贷：应付职工薪酬 29000

【答案解析】

【正确答案】确认商品销售收入
借：应收账款 366040
贷：主营业务收入 312000(365040÷1.17=312000)
应交税费——应交增值税(销项税额) 53040(312000×17/%=53040)
银行存款 1000
同时结转成本
借：主营业务成本 222000
贷：库存商品 222000

【答案解析】

【正确答案】(1)收到上月已转销的坏账
借：应收账款 30000
贷：坏账准备 30000
借：银行存款 30000
贷：应收账款 30000
(2)本月确认坏账
借：坏账准备 500
贷：应收账款 500

【答案解析】

【正确答案】借：无形资产 600000
固定资产 480000
贷：股本 1000000
资本公积 80000

【答案解析】

【正确答案】(1)实现销售时
借：应收账款 23400
贷：主营业务收入 20000
应交税费——应交增值税(销项税额) 3400
(2)折扣期内买方付款时
借：银行存款 23000
财务费用 400(20000×2/%=400)
贷：应收账款 23400

【答案解析】