综合题
计算简答题：根据所给材料回答问题。（需计算后回答的问题须列出算式，小数保留2 位。）本题20 分）
甲、乙合著一本书交A 出版社出版，并告诉该书的责任编辑“我们已经商定所得稿酬按
甲得70% 、乙得30% 的比例分配，个人所得税由各人依法缴纳”。
2008 年2 月该书出版，每册定价28 元，首次印5 200 册。2008 年4 月，A 出版社根据合同约定，按8% 的版税率和4 000 册的保底销售数及甲、乙商定的比例向两人支付首印版税。
在A 出版社通知领取首印版税时，甲、乙提出两个要求：一是他们还要付给该书序言作者丙一次性稿酬960 元，故要求将该款从甲、乙的税前版税金额中扣除；二是甲、乙按出版合同约定要以优惠价购买该书100册，他们希望用版税转付书款1 960元，并把这笔书款也从税前版税金额中扣除。
2008年10月，该书重印4 200 册。2008 年12月结算版税时，该书的累计销售数为6 200册。
问答题
问题一：甲和乙的第一个要求是否合理？A 出版社应如何处理？
【正确答案】答：第一个要求合理。A出版社可向三人分别支付税前报酬，所得税由三人分别自行承担，出版社代扣代缴。
【答案解析】
问答题
问题二：甲和乙的第二个要求是否合理？A 出版社应如何答复？
【正确答案】答：第二个要求不合理。购书款可以用缴纳所得税后的实际所得版税转付，但不能从税前版税金额中扣除，因为这样会导致纳税基数变小，从而漏缴税金，损害国家利益。
【答案解析】
问答题
问题三：甲、乙分别可获得税前首印版税多少元？
【正确答案】答：甲可获得税前首印版税5600元，乙可获得税前首印版税2400元。具体算式如下：
甲乙约定所得稿酬按甲得70％、乙得30％的比例分配，则：
甲可获得税前首印版税：(28×8％×4000—960)×70％＝5600(元)；
乙可获得税前首印版税：(28x 8％x4000—960)x 30％＝2400(元)。
【答案解析】
问答题
问题四：甲、乙分别应为所获首印版税缴纳个人所得税多少元？
【正确答案】答：甲应为所获首印版税缴纳个人所得税627．20元，乙应为所获首印版税缴纳个人所得税224元。具体算式如下：
(1)若个人稿酬总收入超过4000元(含4000元)，扣除20%的免税额后，按20%的税率计征，并减征税款30%，计算公式为：
应纳个人所得税额＝稿酬总收入额×(1-20%)×20%×(1-30%)。
甲的个人稿酬总收入超过4000元，所以甲的首印版税缴纳个人所得税为：
5600×(1—20%)×20%×(1—30%)＝5600×11．2%＝627．20(元)。
(2)若个人所得税总收入不超过4000元，扣除800元的免税额后，按20%的税率计算，并减征税款30%，计算公式为：
应纳个人所得税额＝(稿酬总收入额—800)×20%×(1—30%)。
乙的个人稿酬总收入低于4000元，所以乙的首印版税缴纳个人所得税为：
(2400—800)×20%×(1—30%)＝(2400—800)×14%＝224(元)。
【答案解析】
问答题
问题五：2008 年年底结算版税时，甲、乙各可得税前版税多少元？
【正确答案】答：2008年年底结算版税时，甲可得税前版税3449．60元，乙可得税前版税1478．40元。具体算式如下：
A出版社根据合同约定，按8％的版税率和4000册的保底销售数，甲乙约定所得稿酬按甲得70％、乙得30％的比例分配，·则：
(1)甲可获税前版税：28× 8%×(6200—4000)×70%＝3449．60(元)；
(2)乙可获税前版税：28× 8%×(6200—4000)× 30%＝1478．40(元)。
【答案解析】
问答题
问题六：2008 年年底结算版税时，甲、乙各应缴纳个人所得税多少元？
【正确答案】答：2008年年底结算版税时，甲应缴纳个人所得税386．36元，乙应缴纳个人所得税206．98元。具体算式如下：
(1)某人因某一种图书出版(或某篇文章发表)而取得的稿酬，无论是一次性获得的还是分几次获得的，都要合并累计在一起计征个人所得税。所以甲的个人稿酬总收入是大于4000元的。此时甲应纳税：
3449．60×(1—20％)×20％×(1—30％)＝3449．60×11．2％＝386．36(元)。
(2)乙的个人稿酬总收入低于4000元，800的免税额在首印时已扣除，此时乙应纳税： 1478．40×20％×(1—30％)＝1478．40×14％＝206．98(元)。
【答案解析】