计算题

某鞭炮焰火厂2014年1月发生以下业务:

    (1)月初库存从鞭炮厂外购已税鞭炮的买价为12000元,当月购进已税鞭炮300箱,增值税专用发票上注明的每箱购进金额为300元。月末库存外购已税鞭炮的买价为8000元,其余为当月生产甲鞭炮和乙鞭炮领用。

    (2)当月生产甲鞭炮120箱,销售给A商贸公司100箱,每箱不含税销售价格为800元;其余20箱通过该企业自设非独立核算门市部销售,每箱不含税销售价格为850元。

    (3)当月生产乙鞭炮500箱,销售给B商贸公司250箱,每箱不含税销售价格为1100元;将200箱换取火药厂的鞭炮药引线,双方按易货价格开具了增值税专用发票,剩余的50箱作为春节福利发给职工。

    (其他相关资料:上述增值税专用发票的抵扣联均已经过认证并允许当月抵扣;鞭炮的消费税税率为15%。)

    要求:根据上述资料,按照要求(1)~(7)计算回答问题,每问需计算出合计数。

 1.计算该厂销售给A商贸公司鞭炮应缴纳的消费税;__________

【正确答案】

该厂销售给A商贸公司鞭炮应缴纳的消费税=100×800×15%=12000(元)。

 2.计算该厂销售给B商贸公司鞭炮应缴纳的消费税;

该厂销售给B商贸公司鞭炮应缴纳的消费税=250×1100×15%=41250(元)。

 3.计算该厂门市部销售鞭炮应缴纳的消费税;

该厂门市部销售鞭炮应缴纳的消费税=20×850×15%=2550(元)。

 4.计算该厂用鞭炮换取原材料应缴纳的消费税;

该厂用鞭炮换取原材料应缴纳的消费税=200×1100×15%=33000(元)。

 5.计算该厂用鞭炮作为春节福利发放应缴纳的消费税;

该厂鞭炮作为福利发放应缴纳的消费税=50×1100×15%=8250(元)。

 6.计算该厂当月允许扣除的已纳消费税;

该厂当月允许扣除的已纳消费税=(12000+300×300-8000)×15%=14100(元)。

 7.计算该厂当月实际应缴纳的消费税。

该厂当月实际应缴纳的消费税=12000+41250+2550+33000+8250-14100=82950(元)。

【答案解析】