问答题乙企业20×7年12月31日有关科目的余额如下：
{{B}}科目余额表{{/B}}
编制单位：乙企业 20×7年11月31日单位：元

科目名称	借方余额	贷方余额	科目名称	借方余额	贷方余额
库存现金	3000		短期借款		100000
银行存款	15300		应付账款		55000
应收账款	60000		应付利息		20000
坏账准备		300	长期借款		210000
预付账款	10000		实收资本		250000
其他应收款	6000		资本公积		53000
原材料	110000		盈余公积		40000
材料成本差异		10000
库存商品	70000
长期股权投资	160000
固定资产	350000
累计折旧		46000
合计	784300	56300			728000

　　20×8年1月本企业发生如下经济业务：
　　(1)从A企业购进原材料20000元，增值税3400元，用预付账款抵付(该企业预付账款期初数均为与A企业购货发生)，不足部分尚未支付。本企业为增值税一般纳税人，企业采用计划成本核算原材料；
　　(2)上述购进材料已验收入库，计划成本为22000元；
　　(3)上期已核销的应收账款又收回3000元；
　　(4)本期提取管理用固定资产折旧15000元；
　　(5)取得商品销售收入100000元，增值税为17000元，款项已存入银行。销售成本为收入的70%。(不考虑城市维护建设税和教育费附加)
　　(6)以银行存款支付当期的短期借款应付利息20000元；
　　(7)本期归还长期借款本金70000元；
　　(8)本月实际缴纳的所得税为10000元。
　　注：未归还的长期借款中20×5年5月1日借入40000元，期限3年；20×4年10月1日入100000元，期限5年；
　　要求：
　　(1)根据上述经济业务(1)～(8)编制会计分录。
　　(2)编制该企业20×8年1月31日的资产负债表。
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　{{B}}资产负债表{{/B}}
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　编制单位：乙企业　　　　　　　　　　20×8年1月31日　　　　　　　　　　　　　　单位：元

资产	期末余额	年初余额	负债和所有者权益(或股东权益)	期末余额	年初余额
流动资产：			流动负债：
货币资金			短期借款
交易性金融资产			交易性金融负债
应收票据			应付票据
应收账款			应付账款
预付款项			预收款项
应收利息			应付职工薪酬
应收股利			应交税费
其他应收款			应付利息
存货			应付股利
一年内到期的非流动资产			其他应付款
其他流动资产			一年内到期的非流动负债
流动资产合计			其他流动负债
非流动资产：			流动负债合计
可供出售金融资产			非流动负债：
持有至到期投资			长期借款
长期应收款			应付债券
长期股权投资			长期应付款
投资性房地产			专项应付款
固定资产			预计负债
在建工程			递延所得税负债
工程物资			其他非流动负债
固定资产清理			非流动负债合计
生产性生物资产			负债合计
油气资产			所有者权益(或股东权益)：
无形资产			实收资本(或殷本)
开发支出			资本公积
商誉			减：库存股
长期待摊费用			盈余公积
递延所得税资产			未分配利润
其他非流动资产			所有者权益(或股东权益)合计
非流动资产合计
资产总计			负债和所有者权益(或股东权益) 总计

【正确答案】

【答案解析】(1)有关的会计分录如下：
①借：材料采购 20000
应交税费—应交增值税(进项税
额) 3400
贷：预付账款 23400
②借：原材料 22000
贷：材料采购 20000
材料成本差异 2000
或：
借：原材料 22000
贷：材料采购 22000
借：材料采购 2000
贷：材料成本差异 2000
③借：应收账款 3000
贷：坏账准备 3000
同时：
借：银行存款 3000
贷：应收账款 3000
④借：管理费用 15000
贷：累计折旧 15000
⑤借：银行存款 117000
贷：主营业务收入 100000
应交税费—应交增值税(销项
税额) 17000
同时：
借：主营业务成本 70000
贷：库存商品 70000
⑥借：应付利息 20000
贷：银行存款 20000
⑦借：长期借款 70000
贷：银行存款 70000
⑧借：所得税费用 10000
贷：应交税费—应交所得税 10000
同时：借：应交税费—应交所得税 10000
贷：银行存款 10000
(2)20×8年1月31日的资产负债表编制如下：
{{B}}资产负债表{{/B}}
编制单位：乙企业 20×8年1月31日单位：元

资产	期末余额	年初余额	负债和所有者权益(或股东权益)	期末余额	年初余额
流动资产：			流动负债：
货币资金	38300	18300	短期借款	100000	100000
交易性金融资产			交易性金融负债
应收票据			应付票据
应收账款	56700	59700	应付账款	68400	55000
预付款项		10000	预收款项
应收利息			应付职工薪酬
应收股利			应交税费	13600
其他应收款	6000	6000	应付利息		20000
存货	120000	170000	应付股利
一年内到期的非流动资产			其他应付款
其他流动资产			一年内到期的非流动负债	40000	110000
流动资产合计	221000	264000	其他流动负债
非流动资产：			流动负债合计	222000	285000
可供出售金融资产			非流动负债：
持有至到期投资			长期借款	100000	100000
长期应收款			应付债券
长期股权投资	160000	160000	长期应付款
投资性房地产			专项应付款
固定资产	289000	304000	预计负债
在建工程			递延所得税负债
工程物资			其他非流动负债
固定资产清理			非流动负债合计
生产性生物资产			负债合计	322000	385000
油气资产			所有者权益(或股东权益)：
无形资产			实收资本(或殷本)	250000	250000
开发支出			资本公积	53000	53000
商誉			减：库存股
长期待摊费用			盈余公积	40000	40000
递延所得税资产			未分配利润	5000
其他非流动资产			所有者权益(或股东权益)合计	348000	343000
非流动资产合计	449000	464000
资产总计	670000	728000	负债和所有者权益(或股东权益) 总计	670000	728000