①

12月1日

借：发出商品 200(100×2)

贷：委托代销商品 200

12月31日

借：应收账款 210.6

贷：主营业务收入 180

应交税费—应交增值税(销项税额) 30.6

借：主营业务成本 120(60×2)

贷：委托代销商品 120

借：银行存款 208.8

销售费用 1.8

贷：应收账款 210.6

②

借：主营业务收入 100

应交税费—应交增值税(销项税额) 17

贷：应收账款 117

借：库存商品 70

贷：主营业务成本 70

③

借：银行存款 20

贷：预收账款 20

12月31日

借：劳务成本 40

贷：应付职工薪酬 40

借：预收账款 60

贷：其他业务收入 60(200×30%)

借：其他业务成本 39[(40+90)×30%]

贷：劳务成本 39

借：营业税金及附加 3

贷：应交税费—应交营业税 3(60×5%)

④

借：银行存款 200

贷：交易性金融资产—成本 150

投资收益 50

⑤

借：长期股权投资—损益调整 30

贷：投资收益 30

借：长期股权投资—其他权益变动 15

贷：资本公积—其他资本公积 15

⑥

借：管理费用 10

贷：银行存款 10

⑦

借：营业税金及附加 1.5

贷：应交税费—应交营业税 1.5