综合题 地处县城的某房地产开发公司(增值税一般纳税人)，2016年对一处已竣工的房地产开发项目进行验收，可售建筑面积共计25000平方米。该项目的开发和销售情况如下：
    (1)该公司取得土地使用权应支付给当地政府的土地出让金为8000万元，但政府减征了10%，该公司按规定缴纳了契税。
    (2)该公司为该项目发生的开发成本为12000万元。
    (3)该项目发生开发费用600万元，其中利息支出150万元，但不能按转让房地产项目计算分摊。
    (4)8月销售20000平方米的房屋，产权转移书据上注明不含增值税收入40000万元。
    (5)将5000平方米的房屋出租给他人使用，月租金为45万元，租期为8个月。
    (6)2016年8月税务机关要求该房地产开发公司对该项目进行土地增值税清算。
    (其他相关资料：当地适用的契税税率为5%，计算土地增值税时开发费用的扣除比例为10%，该公司适用一般计税方法计税)
    要求：根据上述资料，回答问题，每问需计算出合计数。
问答题   简要说明税务机关要求该公司进行土地增值税清算的理由。
【正确答案】

公司已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例为80%(20000÷25000×100%)，虽未超过税务机关可以要求纳税人进行土地增值税清算的比例85%，但剩余的可售建筑面积已经出租，符合清算要求，税务机关可以要求公司进行清算。

【答案解析】

[考点] 土地增值税清算条件。

问答题   计算该公司清算土地增值税时允许扣除的土地使用权支付金额。
【正确答案】

公司已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例为80%(20000÷25000×100%)，虽未超过税务机关可以要求纳税人进行土地增值税清算的比例85%，但剩余的可售建筑面积已经出租，符合清算要求，税务机关可以要求公司进行清算。

【答案解析】

[考点] 土地增值税清算条件。

问答题   计算该公司清算土地增值税时允许扣除的开发成本。
【正确答案】

公司已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例为80%(20000÷25000×100%)，虽未超过税务机关可以要求纳税人进行土地增值税清算的比例85%，但剩余的可售建筑面积已经出租，符合清算要求，税务机关可以要求公司进行清算。

【答案解析】

[考点] 土地增值税清算条件。

问答题   计算该公司清算土地增值税时允许扣除的开发费用。
【正确答案】

公司已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例为80%(20000÷25000×100%)，虽未超过税务机关可以要求纳税人进行土地增值税清算的比例85%，但剩余的可售建筑面积已经出租，符合清算要求，税务机关可以要求公司进行清算。

【答案解析】

[考点] 土地增值税清算条件。

问答题   计算该公司清算土地增值税时允许扣除的与转让房地产有关的税金。
【正确答案】

公司已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例为80%(20000÷25000×100%)，虽未超过税务机关可以要求纳税人进行土地增值税清算的比例85%，但剩余的可售建筑面积已经出租，符合清算要求，税务机关可以要求公司进行清算。

【答案解析】

[考点] 土地增值税清算条件。

问答题   计算该公司应缴纳的土地增值税。
【正确答案】

公司已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例为80%(20000÷25000×100%)，虽未超过税务机关可以要求纳税人进行土地增值税清算的比例85%，但剩余的可售建筑面积已经出租，符合清算要求，税务机关可以要求公司进行清算。

【答案解析】

[考点] 土地增值税清算条件。