问答题 东渡公司持有湖里公司90/%股份。
   (1)2007年,东渡公司向湖里公司销售A产品100台,每台售价10万元,价款已收存银行。A产品每台成本8万元,未计提存货跌价准备。2007年,湖里公司从东渡公司购入的A产品对外售出50台,其余部分形成期末存货。
   2007年末,湖里公司进行存货检查时发现,因市价下跌,库存A产品的可变现净值下降至450万元。湖里公司按单个存货项目计提存货跌价准备;存货跌价准备在结转销售成本时结转。
   (2)2008年,湖里公司向东渡公司销售B产品200台,每台售价8万元,价款已收存银行。B产品每台成本6万元,未计提存货跌价准备。
   2008年,湖里公司对外售出A产品30台,东渡公司对外出售B产品40台,其余部分形成期末存货。
   2008年末,湖里公司进行存货检查时发现,因市价持续下跌,库存A产品可变现净值分别下降至140万元。
   2008年末,东渡公司进行存货检查时发现,因市价下跌,库存B产品可变现净值下降至1100万元。
   要求:分别编制2007年、2008年东渡湖里集团有关存货交易的合并抵销分录。
【正确答案】(1)2007年抵销分录
   借:主营业务收入    10000000
     贷:主营业务成本    9000000
         存货    1000000
   借:存货跌价准备    500000
     贷:管理费用    500000
   (2)2008年抵销分录
   借:主营业务收入    16000000
     贷:主营业务成本    12800000
        存货    3200000
   借:存货跌价准备    1800000
     贷:管理费用    1800000
   借:年初未分配利润    1000000
     贷:主营业务成本    600000
         存货400000
   借:存货跌价准备400000
       管理费用    100000
     贷:年初未分配利润    500000
【答案解析】