问答题
东渡公司持有湖里公司90/%股份。
(1)2007年,东渡公司向湖里公司销售A产品100台,每台售价10万元,价款已收存银行。A产品每台成本8万元,未计提存货跌价准备。2007年,湖里公司从东渡公司购入的A产品对外售出50台,其余部分形成期末存货。
2007年末,湖里公司进行存货检查时发现,因市价下跌,库存A产品的可变现净值下降至450万元。湖里公司按单个存货项目计提存货跌价准备;存货跌价准备在结转销售成本时结转。
(2)2008年,湖里公司向东渡公司销售B产品200台,每台售价8万元,价款已收存银行。B产品每台成本6万元,未计提存货跌价准备。
2008年,湖里公司对外售出A产品30台,东渡公司对外出售B产品40台,其余部分形成期末存货。
2008年末,湖里公司进行存货检查时发现,因市价持续下跌,库存A产品可变现净值分别下降至140万元。
2008年末,东渡公司进行存货检查时发现,因市价下跌,库存B产品可变现净值下降至1100万元。
要求:分别编制2007年、2008年东渡湖里集团有关存货交易的合并抵销分录。
【正确答案】(1)2007年抵销分录
借:主营业务收入 10000000
贷:主营业务成本 9000000
存货 1000000
借:存货跌价准备 500000
贷:管理费用 500000
(2)2008年抵销分录
借:主营业务收入 16000000
贷:主营业务成本 12800000
存货 3200000
借:存货跌价准备 1800000
贷:管理费用 1800000
借:年初未分配利润 1000000
贷:主营业务成本 600000
存货400000
借:存货跌价准备400000
管理费用 100000
贷:年初未分配利润 500000
【答案解析】