(2013年)位于我国境内某市的一家电子产品生产企业。为增值税一般纳税人．拥有自己的核心自主知识产权．2011年至2015年经相关机构认定为高新技术企业，2012年度有关经营情况如下：(1)全年取得销售电子产品的不含税收入7000万元，取得房屋租金收入200万元。(2)全年购进与生产电子产品相关的原材料取得增值税专用发票，注明价款3200万元、进项税额544万元并通过主管税务机关认证;购进安全生产专用设备(属于企业所得税优惠目录规定)取得增值税专用发票．注明价款50万元、进项税额8．5万元并通过主管税务机关认证。(3)全年与销售电子产品相关的销售成本4150万元;全年发生销售费用1400万元，其中含广告费1100万元;全年发生管理费用600万元，其中含新技术研究开发费320万元、业务招待费75万元。(4)计入成奉、费用中的实发工资400万元、发生的工会经费支出9万元、职工福利费支出70万元、教育经费支出13万元。(5)全年营业外支出300万元，其中支付合同违约金6万元。(注；该企业适用增值税税率17％。营业税税率5％，城市维护建设税税率7％，教育费附加征收率3％，企业所得税税率15％。不考虑其他税费)根据上述资料．回答下列问题；

多选题 2012年度该企业应缴纳的增值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加共计是( )万元。

【正确答案】 C

【答案解析】解析：(1)应缴纳增值税=7000×17％一544—8．5=637．5(万元)应缴纳营业税=200×5％=10(万元)应缴纳城建税和教育费附加合计=(637．5+10)×(7％+3％)=64．75(万元)增值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加共计=637．5+10+64．75=712．25(万元)

多选题 2012年度该企业实现的会计利润是( )万元。

多选题计算2012年企业所得税应纳税所得额时。下列各项支出可据实扣除的有( )。

【正确答案】 C、D、E

【答案解析】解析：(3)广告费扣除限额=7200×15％=1080(万元)，实际发生额为1100万元。按限额扣除，不能据实扣除;业务招待费扣除限额=7200×0．5％=36(万元)，实际发生额的60％=75×60％=45(万元)。按限额扣除．不能据实扣除。

多选题计算2012年度应纳税所得额时，职工福利费、职工工会经费、职工教育经费共计应调整应纳税所得额( )万元。

【正确答案】 C

【答案解析】解析：(4)工会经费扣除限额=400×2％=8(万元)，实际发生额为9万元，需要调整1万元；职工福利费扣除限额=400×14％=56(万元)。实际发生额为70万元。需要调整14万元；职工教育经费扣除限额=400×2．5％=10(万元)，实际发生额为13万元。需要调整3万。合计调整18万元。