不定项选择题
(三)
某高校老师庄某2013年12月取得以下收入：
(1)当月工资4 000元，讲课津贴、补贴2 000元，独生子女补贴500元，差旅费津贴300元。
(2)全年一次性奖金7 500元。
(3)因交通事故取得保险赔偿6 500元。
(4)获得省级人民政府颁发的科技进步奖20 000元。
(5)给培训机构讲课三次，每次1 000元。
已知：
(1) 工资、薪金所得适用的个人所得税税率表
级数含税级距(月)税率(%)速算扣除数
1不超过1 500元的部分30
2超过1 500元至4 500元的部分10105
3超过4 500元至9 000元的部分20555
4超过9 000元至35 000元的部分251 005
5超过35 000元至55 000元的部分302 755
6超过55 000元至80 000元的部分355 505
7超过80 000元的部分4513 505
(2)劳务报酬所得适用的个人所得税税率为20%。
要求：
根据上述资料，分析回答下列问题。
多选题
下列各项应计入工资薪金项目的是()。
【正确答案】
A、B
【答案解析】[解析] 工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。 一般来说，工资薪金所得属于非独立个人劳动所得。
不属于工资、薪金性质的补贴、津贴：
(1)独生子女补贴;
(2)执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴;
(3)托儿补助费;
(4)差旅费津贴、误餐补助。
多选题
以下属于个人所得税免税项目的是()。
【正确答案】
B、C
【答案解析】[解析] 根据个人所得税税收减免政策规定：省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金;国债和国家发行的金融债券利息;保险赔款等属于个人所得税免税项目，故选项B、C正确。
多选题
全年一次性奖金应缴纳的个人所得税为()元。
【正确答案】
D
【答案解析】[解析] 纳税人全年一次性奖金，单独作为1个月工资、薪金所得计算纳税，先将雇员当月取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。
取得年终奖金:7 500÷12=625(元)，适用税率3%，应缴的个人所得税=7 500×3%=225(元)。
多选题
讲课收入应缴纳的个人所得税为()。
【正确答案】
A
【答案解析】[解析] 劳务报酬所得指个人独立从事非雇佣的各种劳务所取得的所得。讲课收入属于劳务报酬所得。劳务报酬所得，适用比例税率，税率为20%。每次收入不超过4 000元时，费用扣除标准为每次收入额减除费用800元。每次收入的确定：①只有一次性收入的，以取得该项收入为一次。②属于同一事项连续取得收入的，以1个月内取得的收入为一次。
讲课收入应缴纳的个人所得税=(1 000×3-800)×20%=440(元)。